盡職審查報(bào)告24篇
深入分析了目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、法律合規(guī)性及市場(chǎng)前景，揭示了潛在風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇。通過(guò)詳細(xì)的數(shù)據(jù)比對(duì)與關(guān)鍵指標(biāo)的評(píng)估，報(bào)告為投資決策提供了堅(jiān)實(shí)的依據(jù)，強(qiáng)調(diào)了透明度和盡職調(diào)查的重要性，以確保各方利益的最大化。
盡職調(diào)查報(bào)告 第1篇
盡職調(diào)查報(bào)告
盡職調(diào)查報(bào)告是對(duì)企業(yè)在交易或投資前進(jìn)行全面評(píng)估的重要文件。它通常涵蓋了公司的財(cái)務(wù)狀況、法律合規(guī)情況、市場(chǎng)地位以及潛在風(fēng)險(xiǎn)等多個(gè)方面。
在撰寫盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，首先需要對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行深入的資料收集。這包括財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、資產(chǎn)負(fù)債表的分析以及利潤(rùn)和現(xiàn)金流的評(píng)估。了解公司的財(cái)務(wù)健康狀況，對(duì)潛在的投資風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。
法律合規(guī)審查也是盡職調(diào)查的重要組成部分。確保公司符合相關(guān)法律法規(guī)，未涉及未決訴訟或合規(guī)問題，這直接關(guān)系到投資的安全性。
市場(chǎng)分析可以更好地理解公司的競(jìng)爭(zhēng)力與行業(yè)位置。通過(guò)評(píng)估市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手和顧客需求，可以幫助判斷該公司的未來(lái)發(fā)展?jié)摿Α?/p>
盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)清晰地指出發(fā)現(xiàn)的問題以及可能的解決方案。這將幫助投資者做出明智的決策，并在交易過(guò)程中降低風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查報(bào)告是投資者獲取全面信息、評(píng)估潛在機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵工具。
盡職調(diào)查報(bào)告 第2篇
一、本盡職調(diào)查報(bào)告是基于在報(bào)告出具日之前發(fā)生或存在的事實(shí)，并根據(jù)截至報(bào)告日適用的中國(guó)法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)范性文件進(jìn)行編制的；
我們將對(duì)部分事宜進(jìn)行持續(xù)跟蹤和核實(shí)，但不保證在盡職調(diào)查后某些情況不會(huì)有所變動(dòng)。
二、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅對(duì)法律相關(guān)問題發(fā)表看法。在本報(bào)告中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及評(píng)估報(bào)告中某些內(nèi)容的引用，并不意味著本所律師對(duì)這些內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及合法性作出任何形式的判斷或擔(dān)保。
三、本盡職調(diào)查報(bào)告中對(duì)于某些至關(guān)重要但缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的事實(shí)，本所依賴于相關(guān)政府部門及其他相關(guān)單位出具的證明材料進(jìn)行報(bào)告的編寫。
四、本法律盡職調(diào)查報(bào)告僅供公司在進(jìn)行改制及申請(qǐng)公開發(fā)行股票并上市時(shí)使用，未經(jīng)本所書面同意，不得將本報(bào)告轉(zhuǎn)發(fā)或用于證明、說(shuō)明與改制上市無(wú)關(guān)的其他事宜。
在本報(bào)告中，除非上下文要求另作解釋，否則以下縮略語(yǔ)和術(shù)語(yǔ)具有明確的定義：
盡職調(diào)查報(bào)告 第3篇
“本所”指________律師事務(wù)所。
“本所律師”或“我們”指________律師事務(wù)所參與盡職調(diào)查的法律顧問。 本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三個(gè)部分。導(dǎo)言部分主要介紹盡職調(diào)查的目的、定義及相關(guān)方法；報(bào)告主體將逐項(xiàng)針對(duì)盡職調(diào)查的關(guān)鍵問題進(jìn)行分析與評(píng)論，并提供相應(yīng)的法律建議；附件部分包括本報(bào)告所依據(jù)的由________公司提供的所有相關(guān)資料和文件。
一、主體資格
____________有限公司成立于______年____月____日，當(dāng)前注冊(cè)資本為____萬(wàn)元，法定代表人為____，公司注冊(cè)地址為______，經(jīng)營(yíng)范圍包括______。該公司持有______工商行政管理局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為____的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，______質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的注冊(cè)號(hào)為______的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》，______國(guó)家稅務(wù)局頒發(fā)的國(guó)稅______字號(hào)《稅務(wù)登記證》，以及______地方稅務(wù)局頒發(fā)的地稅[ ]字號(hào)《稅務(wù)登記證》。
經(jīng)本所律師核查，______公司合法有效存續(xù)。
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
二、歷史沿革
(一)首次設(shè)立
1．________公司成立于________年____月____日，創(chuàng)設(shè)時(shí)名為______公司，股東為______、______，注冊(cè)資本為______萬(wàn)元人民幣，法定代表人為______，注冊(cè)地為______，經(jīng)營(yíng)范圍為______。
2．股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
3．驗(yàn)資或者評(píng)估：
(二)第一次變更
(三)第二次變更
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
三、股東及實(shí)際控制人
(一)公司目前的股東及持股比例如下：
(二)公司的實(shí)際控制人為：
若為自然人，需提供其基本信息(姓名、身份證號(hào)、學(xué)歷、地址等)；若為法人，則需說(shuō)明其營(yíng)業(yè)執(zhí)照信息、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要管理人員及近一年的財(cái)務(wù)報(bào)告。
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
四、獨(dú)立性
(一)公司的資產(chǎn)完整性
(二)公司的人員獨(dú)立性
(三)公司的財(cái)務(wù)獨(dú)立性
(四)公司的機(jī)構(gòu)獨(dú)立性
(五)公司的業(yè)務(wù)獨(dú)立性
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
五、業(yè)務(wù)情況
(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)的概況；
(二)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證及相關(guān)證書。
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
六、關(guān)聯(lián)交易與同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)
(一)關(guān)聯(lián)方的情況
(二)關(guān)聯(lián)交易的情況
(三)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
七、主要資產(chǎn)
(一)土地資源
1．土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀態(tài)______；
2．土地使用權(quán)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀態(tài)______。
(二)房產(chǎn)資源
1．房產(chǎn)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀態(tài)______；
2．房產(chǎn)證號(hào)為______，面積______，權(quán)屬狀態(tài)______。
(三)機(jī)動(dòng)車輛
1．牌照號(hào)碼：______，品牌型號(hào)：______，車輛識(shí)別代碼：______，車主：______，車輛類型：______；
2．牌照號(hào)碼：______，品牌型號(hào)：______，車輛識(shí)別代碼：______，車主：______，車輛類型：______。
(四)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備
1．設(shè)備名稱：______，發(fā)票號(hào)：______，報(bào)關(guān)單：______，購(gòu)買日期：______，使用年限：______，原始價(jià)值：______，賬面價(jià)值：______；
2．設(shè)備名稱：______，發(fā)票號(hào)：______，報(bào)關(guān)單：______，購(gòu)買日期：______，使用年限：______，原始價(jià)值：______，賬面價(jià)值：______。
(五)知識(shí)產(chǎn)權(quán)
1．商標(biāo)情況：
(1)名稱：______，注冊(cè)號(hào)碼：______，適用商品類別：______，有效期自______至______；
(2)名稱：______，注冊(cè)號(hào)碼：______，適用商品類別：______，有效期自______至______；
(3)權(quán)屬情況：____________。
2．專利情況：
3．專有技術(shù)情況：
4．版權(quán)情況：
經(jīng)過(guò)核查，本所認(rèn)為(問題及建議)。
八、科研情況
(一)科研人員隊(duì)伍(項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簡(jiǎn)歷、團(tuán)隊(duì)結(jié)構(gòu)等)。
(二)承擔(dān)的科研項(xiàng)目情況。
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
九、重大債權(quán)債務(wù)
(一)購(gòu)銷合同情況(時(shí)間、金額、商品名稱、違約責(zé)任)。
(二)借款合同情況(時(shí)間、金額、合同主體、擔(dān)保情況)。
(三)擔(dān)保合同情況(時(shí)間、金額、合同主體)。
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
十、公司章程
(一)設(shè)立時(shí)的章程(時(shí)間、主要內(nèi)容)。
(二)第二次修改情況(修改內(nèi)容)。
經(jīng)過(guò)本所核查(問題及建議)。
十一、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的情況
(一)公司當(dāng)前的組織結(jié)構(gòu)如下圖：
(二)股東會(huì)會(huì)議情況
1．股東會(huì)議事規(guī)則。
2．歷次股東會(huì)的會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題及會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。
(三)董事會(huì)會(huì)議情況
1．董事會(huì)議事規(guī)則。
2．歷次董事會(huì)的會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題及會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。
(四)監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況
1．監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則。
2．歷次監(jiān)事會(huì)的會(huì)議時(shí)間、參與人員、議題及會(huì)議記錄的主要內(nèi)容。
經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問題及建議)。
十二、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員情況
(一)公司設(shè)立時(shí)的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員信息
董事會(huì)成員：
監(jiān)事會(huì)成員：
經(jīng)理：
(二)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的第一次變動(dòng)情況
(三)公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的第二次變動(dòng)情況
(四)公司目前的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員信息
1．董事會(huì)成員：
(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職等)
2．監(jiān)事會(huì)成員：
(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職等)
3．高級(jí)管理人員：
(姓名、性別、年齡、身份證號(hào)、學(xué)歷、職務(wù)、工作經(jīng)歷、社會(huì)兼職等)
經(jīng)過(guò)本所核查，本所認(rèn)為(問題及建議)。
十三、稅務(wù)情況
(稅務(wù)登記證明、稅種稅率表、近三年的納稅申報(bào)表及完稅證明、享受的減免稅情況以及依據(jù)文件、近三年是否存在被稅務(wù)部門處罰的情況)
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問題及建議)。
十四、勞動(dòng)人事與勞動(dòng)安全等情況
(一)公司員工名冊(cè)、勞務(wù)合同樣本、工資表和社會(huì)保障費(fèi)用明細(xì)表(養(yǎng)老金、醫(yī)療、住房等)。
(二)安全生產(chǎn)制度、安全事故記錄。
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問題及建議)。
十五、訴訟、仲裁或行政處罰情況
(一)公司訴訟、仲裁：(三年內(nèi)已結(jié)、未結(jié)及可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定等)
(二)高級(jí)管理人員訴訟、仲裁：(三年內(nèi)已結(jié)、未結(jié)及可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定等)
(三)關(guān)聯(lián)企業(yè)訴訟、仲裁材料：(三年內(nèi)已結(jié)、未結(jié)及可能發(fā)生的案件統(tǒng)計(jì)表、訴狀、答辯書、判決、裁定等)
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問題及建議)。
十六、其他情況
(一)公司所獲榮譽(yù)及證書情況。
(二)科學(xué)技術(shù)成果鑒定情況。
(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)。
(近兩年凈利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率、營(yíng)業(yè)收入及其增長(zhǎng)率、非經(jīng)常性損益情況)
(四)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、證券公司及其他機(jī)構(gòu)的資格證書和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；上述機(jī)構(gòu)中承辦貴公司項(xiàng)目的從業(yè)人員名單及其資格證書；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)與貴公司簽訂的委托協(xié)議的主要內(nèi)容。
經(jīng)過(guò)本所核查，我們認(rèn)為(問題及建議)。
謹(jǐn)致
商祺！
________律師事務(wù)所
承辦律師：
______年____月____日
附件：
盡職調(diào)查過(guò)程中獲得的所有資料及信息目錄
備注：
1． 本報(bào)告旨在從法律角度分析擬上市公司是否符合創(chuàng)業(yè)板上市的條件，故法律盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)逐項(xiàng)分析《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》中第二章“發(fā)行條件”的規(guī)定。
2． 在盡職調(diào)查報(bào)告可以增加附件或法規(guī)指引，重點(diǎn)解釋一些在報(bào)告中出現(xiàn)的專業(yè)術(shù)語(yǔ)，例如關(guān)聯(lián)人、高級(jí)管理人員等。
3． 本報(bào)告的目的之一是規(guī)范股份有限公司的設(shè)立，因此在每個(gè)部分的結(jié)論中，律師應(yīng)對(duì)所發(fā)表的意見(包括合法性、有效性、存在問題及整改建議)附加法律依據(jù)腳注。
盡職調(diào)查報(bào)告 第4篇
根據(jù)深圳市某某物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“貴司”）與廣東卓建律師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）簽訂的《管理律師服務(wù)合同》，本所受托對(duì)貴司的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)進(jìn)行相關(guān)調(diào)整與優(yōu)化。根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度安排，本所經(jīng)過(guò)必要的前期溝通及準(zhǔn)備后，于20xx年5月6日開始開展第二階段的盡職調(diào)查工作，并于20xx年5月20日順利完成。
在此期間，本所律師對(duì)貴司現(xiàn)有的規(guī)章制度、員工手冊(cè)、部門手冊(cè)、公司章程、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則及ISO9000文件等進(jìn)行了全面的了解。并與公司高層、中層及基層管理人員等共27名員工進(jìn)行了訪談，其中包括高層2人次，中層5人次以及基層管理人員和員工20人次。律師還對(duì)物業(yè)部、工程部和保安部進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)考察，并與保安部員工一起實(shí)地巡查了貴司管理的某某商業(yè)大廈。
在充分了解情況的基礎(chǔ)上，本所律師遵循管理律師的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和道德規(guī)范，秉持勤勉盡責(zé)的原則，對(duì)貴司提供的相關(guān)材料和事實(shí)進(jìn)行了核查與驗(yàn)證，現(xiàn)向貴司提交以下盡職調(diào)查報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“本報(bào)告”）。
在出具本報(bào)告之前，本所聲明如下：
1. 本報(bào)告僅對(duì)《管理律師服務(wù)合同》中約定的服務(wù)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，所表達(dá)的意見基于貴司所提供的材料及本所的盡職調(diào)查所獲取的情況。
2. 本報(bào)告為階段性工作報(bào)告，其中所涉及的情況及意見并非貴司管理律師項(xiàng)目的最終結(jié)論，需經(jīng)貴司下一步的確認(rèn)或修訂后方可用作后續(xù)工作的依據(jù)。
3. 本報(bào)告僅供貴司為本次管理律師項(xiàng)目使用，未經(jīng)本所事先書面同意，不得用于其他任何用途，包括但不限于復(fù)印、傳抄及外傳。
一、組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
（一）基本情況
貴司在經(jīng)營(yíng)管理層設(shè)有總經(jīng)理與副總經(jīng)理，設(shè)有人力資源部、財(cái)務(wù)部、物業(yè)部、工程部、保安部及品質(zhì)部。總經(jīng)理負(fù)責(zé)管理人力資源部、財(cái)務(wù)部及工程部，副總經(jīng)理則負(fù)責(zé)物業(yè)部、保安部及品質(zhì)部，而原本所提到的拓展部實(shí)際上未曾運(yùn)作。
（二）分析
1. 貴司的組織結(jié)構(gòu)主要采取職能型設(shè)計(jì)，其中人力資源部（實(shí)為綜合部）、財(cái)務(wù)部及品質(zhì)部單獨(dú)設(shè)立為獨(dú)立職能部門，但行政及綜合職能并未明顯體現(xiàn)在組織結(jié)構(gòu)中。
2. 按照一般中小型物業(yè)公司的組織設(shè)置，物業(yè)部通常應(yīng)下分為工程、保安及環(huán)境三個(gè)職能機(jī)構(gòu)，而貴司將物業(yè)（客戶服務(wù)中心）及工程、保安三大職能提升為獨(dú)立部門，造成管理上的不便及可能的職能沖突。
3. 目前貴司物業(yè)部、工程部、保安部的分管由總經(jīng)理與副總經(jīng)理各自負(fù)責(zé)，實(shí)際上加大了各部門之間的隔閡，影響了服務(wù)質(zhì)量和管理效率。
4. 現(xiàn)有的管理結(jié)構(gòu)使人力資源部、財(cái)務(wù)部及品質(zhì)部無(wú)法有效介入物業(yè)部、工程部與保安部的日常管理，影響了各職能部門間的協(xié)同合作。
（三）管理律師建議
鑒于貴司目前無(wú)法進(jìn)行大幅度結(jié)構(gòu)調(diào)整，建議在現(xiàn)有組織設(shè)置不變的情況下，增強(qiáng)綜合部或品質(zhì)部對(duì)物業(yè)部、工程部和保安部的管理與監(jiān)督職能，并由一位高層領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一管理，以利于協(xié)調(diào)和管理，打破三足鼎立的局面。
二、部門設(shè)置
（一）人力資源部
1. 基本情況
（1）人力資源部除負(fù)責(zé)人力資源管理外，還負(fù)責(zé)采購(gòu)、行政及后勤等職能，目前綜合職能缺失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。
（2）由于人力資源部人員配置不足，導(dǎo)致考勤、文書及檔案等管理工作未能有效開展。
2. 分析
（1）中小企業(yè)通常設(shè)立專門的人力資源部，但若無(wú)獨(dú)立行政部，極易導(dǎo)致管理職能散落。
（2）行政部或綜合部應(yīng)承擔(dān)更為全面的職能，但現(xiàn)在的人力資源部無(wú)法有效完成此項(xiàng)職責(zé)。
（3）若綜合職能缺失，必然影響對(duì)其他部門的有效監(jiān)督，導(dǎo)致整體管理效能低下。
（4）普遍問題包括：工作繁雜，人員不足，薪資結(jié)構(gòu)不合理，相關(guān)制度不符合勞動(dòng)法等。
3. 管理律師建議
（1）建議更名為綜合部，增強(qiáng)綜合職能。
（2）將無(wú)法獨(dú)立行使的職能劃歸綜合部管理，以提升整體管理效率。
（3）規(guī)范勞動(dòng)合同及績(jī)效考核制度，增強(qiáng)管理力度。
（4）對(duì)老員工給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，保證其薪資與福利隨工齡增長(zhǎng)而提升。
（5）考勤考核職能亦可考慮由品質(zhì)部承擔(dān)。
（二）財(cái)務(wù)部
1. 基本情況
（1）財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、管理與監(jiān)督，且需審核費(fèi)用支出及倉(cāng)庫(kù)管理。
（2）職員分布于不同場(chǎng)地，工作安排需優(yōu)化。
2. 分析
（1）財(cái)務(wù)部職能清晰，需遵循法律法規(guī)進(jìn)行有效管理。
（2）出納需避免與收銀工作沖突，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督功能。
（3）財(cái)務(wù)工作需確保專業(yè)人員的時(shí)間與空間，減少非財(cái)務(wù)管理。
3. 管理律師建議
（1）在條件允許時(shí)，將費(fèi)用審核權(quán)移交綜合部，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)和監(jiān)督。
（2）倉(cāng)庫(kù)管理可交予綜合部或物業(yè)部，以提升效率。
（三）品質(zhì)部
1. 基本情況
（1）品質(zhì)部設(shè)立為ISO9000系統(tǒng)的管理部門，但人手不足影響工作開展。
2. 分析
（1）品質(zhì)部門必須存在，以增強(qiáng)監(jiān)督管理能力。
3. 管理律師建議
（1）可承擔(dān)績(jī)效考核職責(zé)，及建立聯(lián)合巡查制度以提升管理效率。
（四）物業(yè)部
1. 基本情況
（1）物業(yè)部主要負(fù)責(zé)客戶服務(wù)及日常維修。
（2）目前采用周末輪值制，夜間無(wú)人值班。
2. 分析
（1）物業(yè)部功能未完全展現(xiàn)，僅為客戶服務(wù)中心。
（2）管理與設(shè)計(jì)上的誤解導(dǎo)致服務(wù)偏差。
3. 管理律師建議
（1）可更名為客戶服務(wù)中心，并合并工程部的維修職能。
（2）實(shí)施兩班制以確保服務(wù)質(zhì)量。
（五）工程部
1. 基本情況
（1）工程部負(fù)責(zé)基礎(chǔ)設(shè)施維護(hù)，包括設(shè)備運(yùn)行管理等。
（2）分為運(yùn)行班與維修班，目前均無(wú)人夜間值班。
2. 分析
（1）部門間的職能與利益不均，引發(fā)員工情緒波動(dòng)。
（3）普遍反饋工資偏低，庫(kù)存配件不足，影響工作效率。
3. 管理律師建議
（1）運(yùn)行班獨(dú)立管理，維修班歸物業(yè)部，重視人員薪酬與技術(shù)儲(chǔ)備。
（六）保安部
1. 基本情況
（1）保安部負(fù)責(zé)全方位的安全管理，采用三班制確保24小時(shí)在崗。
2. 分析
（1）管理較規(guī)范，但需關(guān)注員工生活問題以減少流動(dòng)性。
（3）反饋工資透明度低、人員編制不足等問題。
3. 管理律師建議
（1）增強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷與獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。
（2）對(duì)優(yōu)秀員工和長(zhǎng)年服務(wù)員工給予獎(jiǎng)勵(lì)以增強(qiáng)歸屬感。
三、總體評(píng)價(jià)
（一）基本情況
1. 貴司雖制定多項(xiàng)規(guī)章制度，但因執(zhí)行力不足未能落實(shí)。
2. 企業(yè)各層員工認(rèn)同制度建設(shè)的必要性，但多方擔(dān)憂執(zhí)行力度，認(rèn)為若高層不決心，制度無(wú)法落地。
（二）分析
貴司面臨的結(jié)構(gòu)性矛盾明顯，如：
1. 利益分配失衡，損害長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與員工積極性。
2. 股東對(duì)權(quán)利的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)影響領(lǐng)導(dǎo)核心的形成。
3. 重要崗位由股東爭(zhēng)奪，難以吸引人才。
4. 服務(wù)模式不穩(wěn)，影響客戶體驗(yàn)。
5. 改制期間股東與管理層尚未理順關(guān)系。
（三）管理律師建議
1. 制定中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，以確保公司可持續(xù)增長(zhǎng)。
2. 建立股東退出機(jī)制，分離所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)。
3. 吸納優(yōu)秀人才及職業(yè)經(jīng)理人，以增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力。
4. 規(guī)范部門職能，強(qiáng)化制度執(zhí)行。
5. 通過(guò)聯(lián)合巡查制度推動(dòng)規(guī)范化管理。
盡職調(diào)查報(bào)告 第5篇
〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求〗根據(jù)×銀行×支行（下稱×銀行）與×律師事務(wù)所（下稱本所）簽訂的《盡職調(diào)查委托協(xié)議》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受×銀行的委托，作為對(duì)×公司（下稱主債務(wù)人）項(xiàng)目（下稱本項(xiàng)目）進(jìn)行整體處置的專項(xiàng)法律顧問，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益相關(guān)事宜（下稱本項(xiàng)債權(quán)），出具此盡職調(diào)查報(bào)告，律師盡職調(diào)查報(bào)告。
〖注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗為出具本法律意見書，本所律師對(duì)×銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)有關(guān)的法律文件復(fù)印件進(jìn)行了審核，走訪了相關(guān)政府部門，并就相關(guān)事實(shí)咨詢了×銀行相關(guān)人員，聽取了他們的意見和說(shuō)明。
〖注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提〗本法律意見書基于以下條件作出：相關(guān)文件副本或復(fù)印件應(yīng)與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；相關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整的且有效的，未有重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；并不存在未向本所披露但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)及數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。
在本法律意見書中，本所僅根據(jù)出具日前已發(fā)生或存在的事實(shí)、對(duì)該事實(shí)的了解以及本所對(duì)當(dāng)前法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的理解發(fā)表法律意見。
對(duì)于沒有完整書面文件支持的事實(shí)，本所依據(jù)政府部門提供的文件、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和常識(shí)進(jìn)行了合理的假設(shè)，并基于該假設(shè)進(jìn)行了法律分析和結(jié)論，而這些假設(shè)可能與實(shí)際情況存在差異。
〖注：以下說(shuō)明報(bào)告的使用方法和用途〗本法律意見書的任何使用人需明確：雖然本所律師已盡力對(duì)掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行了專業(yè)分析并得出結(jié)論，但由于各法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和法律理解難免存在差異，且法律理論與實(shí)踐也總會(huì)有出入，因此司法實(shí)踐的結(jié)果可能與本法律意見書中的判斷不完全一致。
本法律意見書中所認(rèn)定的事實(shí)及得出的法律結(jié)論僅為本所律師的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，并不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。
使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定需基于自身獨(dú)立判斷，而非僅依賴本法律意見書。
本所同意，×銀行可以將本法律意見書作為本項(xiàng)目的附屬文件，供相關(guān)各方參考使用，不得用于其他任何目的和用途。
〖注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)〗本所律師依據(jù)中國(guó)律師行業(yè)認(rèn)可的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范及勤勉盡責(zé)的精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：3、正文以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文內(nèi)容包括以下部分：?；并購(gòu)主體需調(diào)查交易主體的設(shè)立程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，包括在交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)所有相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得了必要的批準(zhǔn)。
需調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍及方式是否符合相關(guān)法律、法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，未來(lái)的存續(xù)是否存在限制性因素等。
組織結(jié)構(gòu)方面，主要調(diào)查企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)圖、內(nèi)部規(guī)章制度、歷次董事會(huì)、股東會(huì)、監(jiān)事會(huì)的決議及會(huì)議記錄等。
針對(duì)在相關(guān)部門備案的文件，需到有關(guān)部門進(jìn)行核查驗(yàn)證。
關(guān)聯(lián)方方面，主要調(diào)查與并購(gòu)主體存在法律關(guān)聯(lián)關(guān)系的各方及其他利益相關(guān)者。
具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門等。
視乎客戶的委托要求，可能還需調(diào)查其核心成員的道德信用，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能引發(fā)經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等其他風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)然，由于中國(guó)目前的信用體系尚不完善，這方面的有效調(diào)查手段非常有限，因此在實(shí)際調(diào)查中，這類調(diào)查大多流于形式。
主要財(cái)產(chǎn)方面的調(diào)查包括下面幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：權(quán)屬查證。
有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，以及無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)是否已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書，若未取得，還需調(diào)查獲得這些權(quán)屬證書是否存在法律障礙；權(quán)利限制。
調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利限制，如抵押、質(zhì)押等情況，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，調(diào)查報(bào)告《律師盡職調(diào)查報(bào)告》。
調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況，以及租賃的合法有效性等。
經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的背景、產(chǎn)業(yè)政策的變化、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢協(xié)議、研發(fā)協(xié)議；供應(yīng)商情況；主要購(gòu)貨合同及供貨合同，價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開拓、銷售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理以及獨(dú)立銷售商名單；消費(fèi)者清單；存貨管理程序情況；主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手名單；產(chǎn)品銷售模式及相關(guān)文件；產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；廣告、公共關(guān)系的書面協(xié)議等；
債權(quán)債務(wù)方面，企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來(lái)的權(quán)益可能產(chǎn)生重大影響，而這往往難以單從表面文件中發(fā)現(xiàn)，因此容易藏有陷阱。
需重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行及已履行但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的需核查是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證及其他承諾和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。
要調(diào)查企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常見的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量和勞動(dòng)安全等原因而產(chǎn)生的侵權(quán)債務(wù)，逐一核實(shí)。
環(huán)境保護(hù)方面，應(yīng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及已投資和擬投資項(xiàng)目是否符合相關(guān)環(huán)境保護(hù)要求，是否具備相應(yīng)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書。
產(chǎn)品質(zhì)量應(yīng)調(diào)查企業(yè)產(chǎn)品是否符合產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書。
財(cái)務(wù)調(diào)查是了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。
但由于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往存在不同的處理方式，有時(shí)并不能真實(shí)反映企業(yè)的實(shí)際情況。
有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行必要的調(diào)查，這類調(diào)查通常由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，主要包括以下內(nèi)容：銷售收入；產(chǎn)品銷售成本；市場(chǎng)開拓情況；研發(fā)投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變化的影響等。
在人力資源方面調(diào)查的信息包括：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)管理部門有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者及關(guān)鍵人員的年薪和待遇的歷史與現(xiàn)狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、失能補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、假期及病假待遇情況；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況等。
保險(xiǎn)調(diào)查主要涉及保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明及保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種包括一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火災(zāi)險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或管理層責(zé)任險(xiǎn)，以及員工的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
訴訟或處罰方面，需調(diào)查企業(yè)可能尚未結(jié)案或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，通常以走訪相關(guān)部門的形式進(jìn)行核實(shí)。
還應(yīng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理是否存在未了結(jié)或可預(yù)見的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
優(yōu)惠政策方面，由于我國(guó)存在種類繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼，若并購(gòu)主體享受相關(guān)政策，則需特別關(guān)注相應(yīng)政策的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和有效性，這些政策在某些情況下可能是企業(yè)生存和盈利的關(guān)鍵。
地方政策方面，鑒于我國(guó)各地區(qū)情況差異較大，全國(guó)法律規(guī)定往往僅為原則性，各地區(qū)行政規(guī)章在理解與執(zhí)行上可能存在較大差異，例如審批時(shí)間上的不同以及審批文件制作要求的差異等，這些差異可能直接影響交易雙方的成本計(jì)算，甚至影響交易結(jié)構(gòu)。
盡職調(diào)查報(bào)告 第6篇
盡職調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容主要可以分為兩類：一類是地方政府及相關(guān)部門對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有企業(yè)施行的普遍性規(guī)定，例如行業(yè)投資政策、稅收減免政策、財(cái)政補(bǔ)助制度、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)措施、環(huán)境保護(hù)條例以及安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)等；另一類則是針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)群體設(shè)定的特殊政策，比如審批流程、審批要求及各類許可證的獲得條件等。
上述盡職調(diào)查的內(nèi)容和結(jié)論將對(duì)并購(gòu)各方未來(lái)的利益和風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，這種影響即是脈絡(luò)，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)——即來(lái)龍去脈。
調(diào)查的目的就是為了理清這些來(lái)龍去脈，從而對(duì)政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等多個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)與收益進(jìn)行全面的評(píng)估。
這種全面評(píng)估的結(jié)果將為并購(gòu)交易奠定基礎(chǔ)。
本報(bào)告僅供參考，不作證據(jù)或其他用途。
×律師事務(wù)所律師：_××年×月×日
盡職調(diào)查報(bào)告 第7篇
一、北京xxxx科技有限公司的法律主體資格
(一)北京xxxx科技有限公司經(jīng)北京市工商行政管理局注冊(cè)，領(lǐng)取了由北京市工商行政管理局頒發(fā)的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>。
1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào):11022800334xxxxx;
2、公司地址:北京市xxx科技園區(qū)科技路xxx號(hào);
3、法定代表人:xxx;
4、注冊(cè)資本:1500萬(wàn)元人民幣;
5、實(shí)收資本:1500萬(wàn)元人民幣;
6、公司類型:有限責(zé)任公司(自然人投資或控股);
7、經(jīng)營(yíng)范圍:一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目:軟件開發(fā)、銷售;信息技術(shù)咨詢;計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成;技術(shù)服務(wù)及咨詢;
8、成立日期:20xx年5月30日;
9、營(yíng)業(yè)期限:自20xx年5月30日至20xx年5月29日。
(二)北京xxxx科技有限公司于20xx年3月8日通過(guò)北京市工商行政管理局完成年度檢驗(yàn)。
(三)北京xxxx科技有限公司持有由北京市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)的<中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證>(代碼:80298503-2)，有效期:20xx年05月12日至20xx年05月11日，登記號(hào):組管代110228-1。
(四)根據(jù)北京xxxx科技有限公司提供的由北京市經(jīng)濟(jì)和信息化局于20xx年9月20日出具的(20xx)京經(jīng)信字第456號(hào)<關(guān)于北京xxxx科技有限公司的資質(zhì)審核意見>，內(nèi)容顯示:一、貴公司已在我局備案，納入北京市科技企業(yè)管理。二、貴公司具備相關(guān)資質(zhì)，符合項(xiàng)目資金的要求，可以開展軟件開發(fā)和技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目。三、貴公司應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行資質(zhì)年檢。
本所律師認(rèn)為，根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第8條、第9條、第10條、第11條以及<組織機(jī)構(gòu)代碼管理辦法>第8條、第9條的規(guī)定，xxxx公司為依法注冊(cè)且有效存續(xù)的有限責(zé)任公司，具備<公司法>及其它相關(guān)法律法規(guī)所要求的主體資格。
本所律師提示:xxxx公司僅向本所提供了上述(四)中對(duì)資質(zhì)審核的意見文件，并未提供<資質(zhì)證書>或其他相關(guān)資質(zhì)證明文件。
二、北京xxxx科技有限公司的章程
公司章程是關(guān)于公司的組織及運(yùn)營(yíng)規(guī)范，對(duì)公司性質(zhì)、目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)范圍、組織結(jié)構(gòu)、決策規(guī)則及權(quán)利義務(wù)分配等內(nèi)容的基本文件，是公司存在和運(yùn)營(yíng)的重要基礎(chǔ)。
根據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx科技有限公司章程>顯示:北京xxxx科技有限公司于20xx年5月15日制定了公司章程，章程對(duì)公司的名稱和地址、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、股東姓名、出資方式、出資額、股東權(quán)利義務(wù)、股東轉(zhuǎn)讓出資的條件、組織結(jié)構(gòu)及決策規(guī)則等方面進(jìn)行了詳細(xì)約定，所有股東均在<公司章程>上簽名。
本所律師審核認(rèn)為:根據(jù)<公司法>的相關(guān)規(guī)定，xxxx公司成立時(shí)的<公司章程>對(duì)注冊(cè)資本、股東人數(shù)、出資方式、出資額、公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及其產(chǎn)生方式、決策規(guī)則等內(nèi)容均符合<公司法>及相關(guān)法律法規(guī)的要求，亦合法有效。全體發(fā)起人股東在<公司章程>上簽名后，該章程正式生效，并對(duì)全體股東具有法律約束力。
本所律師提醒:本所律師僅對(duì)xxxx公司提供的成立時(shí)<公司章程>的合法性進(jìn)行判斷，并不對(duì)其成立后是否有修改或變動(dòng)做出任何評(píng)價(jià)或判斷。
三、北京xxxx科技有限公司的股東
依據(jù)xxxx公司向本所提供的<北京xxxx科技有限公司章程>，本所律師查明:xxxx公司成立于20xx年5月30日，由王小明(出資300萬(wàn)元，占公司20%股權(quán))、李華(出資400萬(wàn)元，占公司27%股權(quán))、張偉(出資300萬(wàn)元，占公司20%股權(quán))、陳麗(出資200萬(wàn)元，占公司13%股權(quán))、劉軍(出資300萬(wàn)元，占公司20%股權(quán))五名自然人股東共同出資組成。
本所律師認(rèn)為:xxxx公司的股東已清晰劃定公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，其出資行為不存在法律障礙。根據(jù)<中華人民共和國(guó)公司法(1999)>第20條的規(guī)定，xxxx公司的股東人數(shù)符合法律及其他規(guī)范性文件的要求。
四、北京xxxx科技有限公司的股本結(jié)構(gòu)
(一)xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本、實(shí)收資本
根據(jù)xxxx公司向本所提供的<企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照>及<公司章程>的內(nèi)容，顯示北京xxxx科技有限公司的注冊(cè)資本為1500萬(wàn)元，實(shí)收資本為1500萬(wàn)元。
(二)xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置、股本結(jié)構(gòu)
經(jīng)核查，xxxx公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)如下：
股東姓名出資額(萬(wàn)元)出資比例(%)
王小明
300、0020%
李華
400、0027%
張偉
300、0020%
陳麗
200、0013%
劉軍
300、0020%
本所律師認(rèn)為:
xxxx公司設(shè)立時(shí)的注冊(cè)資本和實(shí)收資本符合<公司法>的相關(guān)規(guī)定。
股權(quán)設(shè)置和股本結(jié)構(gòu)由全體股東在xxxx公司章程中明確約定并在工商登記部門備案，體現(xiàn)了全體股東的真實(shí)意圖，且產(chǎn)權(quán)界定清晰，合法有效。
本所律師提示:xxxx公司未向本所提供設(shè)立時(shí)對(duì)股東出資的<驗(yàn)資報(bào)告>等相關(guān)文件，本所律師對(duì)此僅對(duì)xxxx公司提供的現(xiàn)有資料做出上述判斷，不對(duì)xxxx公司設(shè)立后股本及股本結(jié)構(gòu)是否發(fā)生變動(dòng)作出評(píng)價(jià)或判斷。
五、北京xxxx科技有限公司的財(cái)務(wù)與稅務(wù)
(一)xxxx公司未向本所提供<銀行開戶許可證>;
(二)xxxx公司未向本所提供<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告>、<審計(jì)報(bào)告>以及其他<財(cái)務(wù)報(bào)表>;
(三)xxxx公司未向本所提供<貸款卡>;
(四)xxxx公司未向本所提供<稅務(wù)登記證>和相關(guān)稅務(wù)發(fā)票。
本所律師認(rèn)為:xxxx公司作為合法成立并有效存續(xù)的科技有限公司，應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)納稅登記，且應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)和稅務(wù)制度。由于xxxx公司未提供上述相關(guān)證件和資料，本所律師對(duì)其財(cái)務(wù)和稅務(wù)狀況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
六、北京xxxx科技有限公司的債權(quán)債務(wù)及訴訟、仲裁情況
本所律師提醒:本調(diào)查報(bào)告僅對(duì)xxxx公司向本所提供的相關(guān)資料進(jìn)行審查后作出的法律評(píng)價(jià)或判斷，對(duì)于本報(bào)告中列明而缺乏獨(dú)立證據(jù)支持的事項(xiàng)不作法律評(píng)價(jià)或判斷。
(一)xxxx公司未向本所提供債權(quán)債務(wù)憑證，因此本所律師對(duì)xxxx公司是否存在債權(quán)債務(wù)及相關(guān)擔(dān)保(抵押、質(zhì)押、保證等)不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
(二)xxxx公司未向本所提供涉及訴訟、仲裁及行政處罰的相關(guān)文件，因此本所律師對(duì)xxxx公司當(dāng)前是否存在重大訴訟、仲裁或行政處罰等情況不作任何法律評(píng)價(jià)或判斷。
盡職調(diào)查報(bào)告 第8篇
在當(dāng)今商業(yè)環(huán)境中，盡職調(diào)查報(bào)告作為企業(yè)并購(gòu)與投資決策的重要工具，正日益受到各方的重視。對(duì)于投資者而言，信息不對(duì)稱的風(fēng)險(xiǎn)是投資過(guò)程中面臨的主要挑戰(zhàn)之一。聘請(qǐng)具備豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，成為了減少這類風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)普遍做法。本文將探討財(cái)務(wù)盡職調(diào)查過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的若干關(guān)鍵要素，以期為同行的調(diào)查工作提供參考。
一、選派合適的專業(yè)人士是有效撰寫盡職調(diào)查報(bào)告的基礎(chǔ)
財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要求調(diào)查團(tuán)隊(duì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)管理等多個(gè)方面進(jìn)行全面評(píng)估。只有通過(guò)精準(zhǔn)的判斷，才能揭示潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，分析企業(yè)的盈利能力，并預(yù)測(cè)其未來(lái)的發(fā)展。施行調(diào)查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)具備獨(dú)立客觀的原則，還需有扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，以保障調(diào)查質(zhì)量。當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體特點(diǎn)，合理選派適合的專業(yè)人員來(lái)負(fù)責(zé)調(diào)查任務(wù)，特別注意調(diào)查人員的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力及對(duì)目標(biāo)行業(yè)的理解，以滿足委托方的需求。通常，參與盡職調(diào)查的專業(yè)人士應(yīng)具備清晰的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)、合規(guī)性審查能力、以及出具高質(zhì)量調(diào)查報(bào)告的能力。他們需要在財(cái)務(wù)分析、企業(yè)估值及信息收集方面具備較強(qiáng)的技能，以確保調(diào)查的全面性和準(zhǔn)確性。
二、有效溝通確保盡職調(diào)查的順利進(jìn)行
溝通是信息交流的基礎(chǔ)，對(duì)于投資者而言，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的成果直接影響到投資的合理性與決策。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在盡職調(diào)查過(guò)程中，需要與委托方保持良好的溝通，及時(shí)了解他們的需求和關(guān)注點(diǎn)，以確保調(diào)查的針對(duì)性。在不同階段的溝通策略應(yīng)包括：
1.準(zhǔn)備階段：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)深入理解委托方的戰(zhàn)略目標(biāo)，明確調(diào)查的核心關(guān)注點(diǎn)，從而合理確定調(diào)查的內(nèi)容和方向。
2.計(jì)劃階段：主動(dòng)與目標(biāo)企業(yè)的管理層溝通，協(xié)調(diào)調(diào)查的范圍與時(shí)間，以確保調(diào)查活動(dòng)的高效進(jìn)行。
3.實(shí)施階段：調(diào)查人員需不斷與相關(guān)管理層進(jìn)行交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并反饋問題，以便更好地調(diào)整調(diào)查策略。
4.匯總與報(bào)告階段：在這一階段，必須再次與委托方進(jìn)行深入對(duì)話，確保所有關(guān)鍵因素都得到充分反映，以滿足其報(bào)告需求。
三、科學(xué)應(yīng)用調(diào)查方法，提升盡職調(diào)查的有效性
有效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查需要靈活使用多種調(diào)查方法，包括資料審核、數(shù)據(jù)分析、訪談與溝通等：
1.在審核階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)全面審閱目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)資料，以確認(rèn)其合規(guī)性和完整性。
2.數(shù)據(jù)分析則是對(duì)收集到的信息進(jìn)行整理和預(yù)測(cè)，幫助理解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化的原因及趨勢(shì)。
3.訪談則是通過(guò)與管理層的互動(dòng)，獲取更深入的信息，了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀及潛在問題。
4.溝通貫穿整個(gè)調(diào)查過(guò)程，確保信息的準(zhǔn)確傳達(dá)和有效反饋。
四、關(guān)注數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系與信息的相互印證
在進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表之間的內(nèi)在關(guān)系，確保數(shù)據(jù)之間的邏輯一致性。也要關(guān)注當(dāng)前財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與歷史數(shù)據(jù)的對(duì)比，評(píng)估其合理性。與行業(yè)標(biāo)桿企業(yè)的比較也能幫助識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而作出更全面的判斷。
五、重視現(xiàn)金流、或有事項(xiàng)與期后事項(xiàng)的分析
現(xiàn)金流量是評(píng)估企業(yè)獲利能力的重要指標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在撰寫盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流狀況。未入賬的負(fù)債及或有負(fù)債事項(xiàng)可能在未來(lái)給投資方帶來(lái)重大風(fēng)險(xiǎn)，因此應(yīng)在調(diào)查中對(duì)此類事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)評(píng)估。
六、客觀評(píng)估投資價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)，全面報(bào)告調(diào)查結(jié)果
盡職調(diào)查的最終目的是全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況及潛在風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在撰寫報(bào)告時(shí)，需要有條理地分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并將這些信息準(zhǔn)確傳遞給投資者，以便其做出明智的投資決策。
盡職調(diào)查報(bào)告 第9篇
為進(jìn)一步增強(qiáng)盡職調(diào)查報(bào)告的管理水平，確保對(duì)于客戶的全面了解及風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，工行淮安分行根據(jù)《盡職調(diào)查報(bào)告管理辦法》的指引，采取了一系列措施來(lái)強(qiáng)化該項(xiàng)工作的實(shí)施。
要加強(qiáng)盡職調(diào)查報(bào)告編制人員的配置和職責(zé)管理，重視報(bào)告的質(zhì)量監(jiān)控，切實(shí)落實(shí)專人負(fù)責(zé)制，定期對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)與指導(dǎo)。建立健全的考核機(jī)制，通過(guò)分行定期抽查與支行自查的方式，加強(qiáng)對(duì)報(bào)告編制人員的監(jiān)督，增強(qiáng)其責(zé)任感，確保盡職調(diào)查報(bào)告的準(zhǔn)確性與有效性。
依據(jù)盡職調(diào)查報(bào)告管理規(guī)范，結(jié)合各支行業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，靈活選用合理的調(diào)查方式及措施。堅(jiān)持審慎原則，有效開展盡職調(diào)查，確保報(bào)告能真實(shí)反映客戶情況，從而發(fā)揮其在風(fēng)險(xiǎn)防控中的重要作用。
然后，根據(jù)客戶來(lái)源、申請(qǐng)材料、賬戶類型以及支行所掌握信息的完整程度，實(shí)施分層次的盡職調(diào)查管理，提升調(diào)查工作的效率與準(zhǔn)確性，同時(shí)在業(yè)務(wù)效率與風(fēng)險(xiǎn)管理之間保持良好的平衡。
接著，應(yīng)重視異地委托調(diào)查的真實(shí)性。在客戶注冊(cè)地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地與開戶地不一致的情況下，針對(duì)異地開戶業(yè)務(wù)，開戶網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)特別關(guān)注委托調(diào)查事項(xiàng)，并與異地受托網(wǎng)點(diǎn)緊密協(xié)作，采用有效的調(diào)查手段，確保調(diào)查結(jié)果及時(shí)反饋到開戶網(wǎng)點(diǎn)，以貫徹落實(shí)異地開戶的盡職調(diào)查規(guī)定。
加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)客戶及高風(fēng)險(xiǎn)行為賬戶的監(jiān)測(cè)與分析，采取多種渠道和形式進(jìn)行強(qiáng)化盡職調(diào)查，以深入了解客戶的身份及業(yè)務(wù)意向。若在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)客戶存在經(jīng)營(yíng)異常、信息錯(cuò)誤或虛假宣傳等情況，應(yīng)及時(shí)采取相應(yīng)的管理措施，確保風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
盡職調(diào)查報(bào)告 第10篇
一、盡職調(diào)查報(bào)告的重要性
盡職調(diào)查報(bào)告是企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)、投資或其他重大交易之前，進(jìn)行的全面分析與評(píng)估文檔。該報(bào)告旨在幫助投資者或買方了解目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)模式及潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便做出明智的決策。
二、盡職調(diào)查的主要內(nèi)容
1. 財(cái)務(wù)審查
財(cái)務(wù)審查是盡職調(diào)查的核心部分，包括對(duì)目標(biāo)公司過(guò)去幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)分析，審查資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，評(píng)估公司的盈利能力和財(cái)務(wù)健康狀況。
2. 法律合規(guī)檢查
法律合規(guī)檢查關(guān)注于目標(biāo)公司的法律框架，包括審查相關(guān)合同、許可證、專利和訴訟記錄，以確保公司運(yùn)營(yíng)合法合規(guī)，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
3. 運(yùn)營(yíng)評(píng)估
運(yùn)營(yíng)評(píng)估包括對(duì)公司的管理體系、業(yè)務(wù)流程和市場(chǎng)地位進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別出公司在運(yùn)營(yíng)中的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，為后續(xù)的整合和管理提供參考。
4. 市場(chǎng)分析
市場(chǎng)分析是識(shí)別行業(yè)趨勢(shì)、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手及其他外部因素的重要環(huán)節(jié)，以便根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境制定相應(yīng)的策略。
三、盡職調(diào)查的過(guò)程
進(jìn)行盡職調(diào)查通常分為幾個(gè)階段。初步階段是信息收集，接著進(jìn)行深入的分析和評(píng)估，最后形成完整的報(bào)告。在此過(guò)程中，涉及的各方需要密切合作，確保信息的準(zhǔn)確性和全面性。
四、結(jié)論
盡職調(diào)查報(bào)告不僅是投資決策的重要依據(jù)，還為后續(xù)的交易談判提供了有力支持。企業(yè)在進(jìn)行任何重大交易時(shí)，務(wù)必要重視盡職調(diào)查的全過(guò)程，確保充分了解所有相關(guān)信息。
盡職調(diào)查報(bào)告 第11篇
1、盡職調(diào)查報(bào)告的商務(wù)模式分析（盈利模式、銷售模式、生產(chǎn)模式）
2、企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)估
3、資金募集的使用方向調(diào)查
4、行業(yè)前景分析（政策環(huán)境、行業(yè)現(xiàn)狀、行業(yè)壁壘）
5、管理體系與運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀評(píng)估（股權(quán)結(jié)構(gòu)與股東背景、人力資源、管理團(tuán)隊(duì)、戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)管理能力、市場(chǎng)營(yíng)銷能力、政策適應(yīng)與利用能力、資本運(yùn)作能力、組織架構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制、公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)榮譽(yù)）
6、企業(yè)影響力分析（關(guān)鍵股東的知名度、品牌形象、市場(chǎng)份額、主要管理者的知名度、提升企業(yè)形象的措施、與政府和社會(huì)的關(guān)系等）
7、產(chǎn)品與市場(chǎng)分析（產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀、潛力、產(chǎn)業(yè)化能力評(píng)估、市場(chǎng)份額、競(jìng)爭(zhēng)情況、客戶分析、供應(yīng)商分析等）
8、核心技術(shù)評(píng)估（專有性與保密性、領(lǐng)先地位、技術(shù)成熟度、技術(shù)生命力、研發(fā)體系）
9、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)、未決訴訟相關(guān)情況、其他特有風(fēng)險(xiǎn)）
10、企業(yè)未來(lái)展望（業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新市場(chǎng)、新法規(guī)及其對(duì)財(cái)務(wù)的影響）
11、法律與財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中企業(yè)歷史沿革、基本財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)情況、訴訟等輔助調(diào)查。
二、調(diào)查方法全面，證明材料齊全
項(xiàng)目經(jīng)理在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，須遵循的步驟及提供的相關(guān)材料如下： 1、資料收集：通過(guò)多種方式如網(wǎng)絡(luò)檢索、行業(yè)報(bào)告等收集企業(yè)信息。
相關(guān)證明材料：建立資料整理文件夾，分類整理收集到的材料，注明出處，以確保其可信度，并選擇性使用其中的數(shù)據(jù)或觀點(diǎn)。
2、高管訪談：重要環(huán)節(jié)，與總經(jīng)理及各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行深入交流，了解公司運(yùn)營(yíng)流程及高管的工作態(tài)度和企業(yè)文化。
相關(guān)證明材料：記錄訪談細(xì)節(jié)，包括時(shí)間、參與人員及討論內(nèi)容，整理各高管名片。
3、企業(yè)實(shí)地考察：對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)、研發(fā)、生產(chǎn)、管理及資源進(jìn)行實(shí)地觀察，并隨機(jī)訪談員工，以獲取更深入的見解。
相關(guān)證明材料：記錄考察過(guò)程及獲得的信息，整理相關(guān)文件復(fù)印件，要求企業(yè)蓋章確認(rèn)，并收集相關(guān)照片或樣品。
4、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境分析：明確市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局及主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，通過(guò)各種渠道對(duì)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，對(duì)比其優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，以增強(qiáng)投資判斷的準(zhǔn)確性。
相關(guān)證明材料：對(duì)收集信息進(jìn)行分類標(biāo)注，包括企業(yè)介紹、網(wǎng)絡(luò)資料、實(shí)地考察和第三方評(píng)估等。
5、供應(yīng)鏈走訪：了解企業(yè)的采購(gòu)情況與信譽(yù)，從側(cè)面反映其市場(chǎng)地位及真實(shí)產(chǎn)量，并洞悉行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局。
相關(guān)證明材料：整理走訪記錄與供應(yīng)商資料，拍攝現(xiàn)場(chǎng)照片，并提供供應(yīng)商名片復(fù)印件。
6、客戶走訪：了解企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)反饋，掌握真實(shí)銷售情況，以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的動(dòng)態(tài)，同時(shí)客戶的檔次和質(zhì)量也能反映企業(yè)市場(chǎng)地位及需求潛力。
相關(guān)證明材料：整理客戶走訪記錄、現(xiàn)場(chǎng)照片，并收集客戶名片復(fù)印件。
7、行業(yè)協(xié)會(huì)訪談：了解企業(yè)的行業(yè)地位與聲譽(yù)，獲取行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)。
相關(guān)證明材料：整理訪談?dòng)涗洠@得協(xié)會(huì)提供的證明材料或行業(yè)數(shù)據(jù)，并整理名片復(fù)印件。
8、政府機(jī)關(guān)咨詢：了解企業(yè)在行業(yè)中的地位及政府的支持程度。
相關(guān)證明材料：整理政府訪談?dòng)涗?，并獲取相關(guān)文件材料，整理名片復(fù)印件。
9、中介咨詢：針對(duì)上市可行性及時(shí)間問題咨詢?nèi)?、律師或?huì)計(jì)師等專業(yè)機(jī)構(gòu)，從中獲取企業(yè)發(fā)展成熟度的信息。
相關(guān)證明材料：整理訪談?dòng)涗?，并獲取中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)文件或報(bào)告，整理名片復(fù)印件。
三、工作底稿內(nèi)容包括
企業(yè)相關(guān)證件、股東身份證明、榮譽(yù)、批文、合同、財(cái)務(wù)報(bào)告、所有權(quán)證書、行業(yè)所需的各類證照等文件復(fù)印件；
所有涉及人、財(cái)、物、生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售的運(yùn)營(yíng)流程文件整理；
所有訪談?dòng)涗?、名片?fù)印件、第三方報(bào)告等材料的整理；相關(guān)照片及其他證明材料的整理。
四、證據(jù)材料可信度等級(jí)
I，權(quán)威機(jī)構(gòu)出具的意見、政府文件、原始合同、合格投行的盡調(diào)報(bào)告、實(shí)地考察的數(shù)據(jù)
II，政府文件、原始合同、合格投行機(jī)構(gòu)的盡調(diào)結(jié)論、實(shí)地考察的數(shù)據(jù)
盡職調(diào)查報(bào)告 第12篇
一、盡職調(diào)查報(bào)告的編制意義
編制盡職調(diào)查報(bào)告能夠?yàn)榻灰壮晒蟮膬r(jià)值提升和合并整合方案的制定奠定基礎(chǔ)，幫助明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。盡職調(diào)查遵循審慎原則，并擁有嚴(yán)格的流程，旨在支持投資決策，確保選擇適合的投資對(duì)象。其核心在于深入了解目標(biāo)公司的商業(yè)前景。通過(guò)對(duì)宏觀環(huán)境、市場(chǎng)規(guī)模、競(jìng)爭(zhēng)格局、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)設(shè)施及企業(yè)價(jià)值評(píng)估六個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)行全面分析，我們可以了解企業(yè)過(guò)去的價(jià)值創(chuàng)造情況，評(píng)估未來(lái)的價(jià)值創(chuàng)造潛力；掌握目標(biāo)公司在行業(yè)中的位置及其未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；還能夠通過(guò)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的分析為交易完成后的價(jià)值提升和整合計(jì)劃提供參考。
二、盡職調(diào)查報(bào)告的核心內(nèi)容
1、宏觀環(huán)境分析：涵蓋政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、社會(huì)因素及技術(shù)因素四個(gè)方面。
2、市場(chǎng)規(guī)模分析：包括市場(chǎng)定義、市場(chǎng)特征、市場(chǎng)規(guī)模及發(fā)展趨勢(shì)四個(gè)方面。
3、競(jìng)爭(zhēng)格局分析：涵蓋市場(chǎng)參與者、市場(chǎng)占有率、潛在進(jìn)入者及替代產(chǎn)品四個(gè)方面。
4、業(yè)務(wù)流程分析：對(duì)研發(fā)、采購(gòu)、生產(chǎn)、物流、渠道、銷售及售后七個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析。
5、基礎(chǔ)設(shè)施分析：涉及信息系統(tǒng)、組織文化、人力資源管理及外部合作四個(gè)部分。
6、企業(yè)價(jià)值評(píng)估分析：包括協(xié)同效益及價(jià)值評(píng)估兩個(gè)方面。
三、進(jìn)行盡職調(diào)查所需的資料
1、委托人的身份證明文件及相關(guān)委托機(jī)構(gòu)資料。
2、委托人需提供調(diào)查對(duì)象的相關(guān)信息、步驟及意圖。
3、被調(diào)查企業(yè)的所有已知線索，包括現(xiàn)有的文檔、圖片、錄音、信息及相關(guān)文本和聯(lián)系方式，以便后續(xù)跟進(jìn)。
四、盡職調(diào)查的實(shí)施方式與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
1、盡職調(diào)查可采取公開或秘密的方式進(jìn)行，目前采用的是公開與秘密相結(jié)合的模式。
2、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同形式進(jìn)行設(shè)定，分為三個(gè)檔次：簡(jiǎn)單調(diào)查：5000-50000元人民幣；盡職調(diào)查：50000-500000元人民幣；專項(xiàng)盡職調(diào)查：500000元人民幣以上。
3、報(bào)價(jià)依據(jù)：根據(jù)調(diào)查的范圍、內(nèi)容和難易程度進(jìn)行定價(jià)；考慮調(diào)查時(shí)間、距離和工作量的因素；根據(jù)專項(xiàng)的價(jià)值高低進(jìn)行定價(jià)。
五、盡職調(diào)查的專業(yè)機(jī)構(gòu)與專業(yè)倫理
1、盡職調(diào)查需要遵循專業(yè)倫理，通常由專業(yè)機(jī)構(gòu)執(zhí)行。
2、專業(yè)團(tuán)隊(duì)包括律師、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師、財(cái)務(wù)分析師及專業(yè)調(diào)查人員，他們將根據(jù)專業(yè)指引進(jìn)行盡職調(diào)查。
3、在盡職調(diào)查整個(gè)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守保密原則，未經(jīng)授權(quán)不得向第三方透露商業(yè)機(jī)密。
4、調(diào)查對(duì)象需準(zhǔn)確無(wú)誤，所提供的資料和數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠。
5、無(wú)論是否通知調(diào)查對(duì)象，都需在合法合情的環(huán)境中進(jìn)行，避免觸犯當(dāng)?shù)仉[私規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)。
6、如遇超出自身能力范圍的事項(xiàng)，將委托專業(yè)第三方進(jìn)行后續(xù)調(diào)查。
六、盡職調(diào)查的服務(wù)流程
盡職調(diào)查的服務(wù)流程為：簽署保密協(xié)議=》提交調(diào)查對(duì)象的相關(guān)資料=》雙方溝通確定調(diào)查對(duì)象、方式及內(nèi)容=》簽署委托協(xié)議=》支付費(fèi)用=》進(jìn)入調(diào)查階段=》撰寫盡職調(diào)查報(bào)告=》交付及提交報(bào)告。
盡職調(diào)查報(bào)告 第13篇
一、主要內(nèi)容
（一）業(yè)務(wù)調(diào)查
業(yè)務(wù)調(diào)查的核心在于對(duì)公司所在細(xì)分行業(yè)的全面分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，深入了解公司的商業(yè)模式、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及未來(lái)計(jì)劃。
1. 行業(yè)研究：通過(guò)收集與公司相關(guān)的行業(yè)報(bào)告、新聞以及與管理層的深入對(duì)話，同時(shí)比對(duì)市場(chǎng)公開數(shù)據(jù)，調(diào)閱行業(yè)主管部門制定的相關(guān)政策文件，利用券商內(nèi)部行業(yè)分析師的研究成果，全面、客觀地剖析所處細(xì)分行業(yè)的基本情況及特點(diǎn)，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與政策風(fēng)險(xiǎn)等。
2. 公司產(chǎn)品考察：通過(guò)與公司決策層的交流、實(shí)地考察產(chǎn)品或服務(wù)，與客戶的訪談等方式，深入調(diào)研公司的產(chǎn)品或服務(wù)及其用途，掌握產(chǎn)品類別、功能以及如何滿足客戶需求。
3. 關(guān)鍵資源調(diào)查：通過(guò)實(shí)地考察、與管理層的交流，以及查閱公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)文檔等方法，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，探討公司運(yùn)營(yíng)所需的關(guān)鍵資源。
4. 公司業(yè)務(wù)流程調(diào)查：通過(guò)查閱公司業(yè)務(wù)規(guī)章、實(shí)際考察各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，與主要供應(yīng)商和客戶的交流等方法，理解公司的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，并結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行分析。
5. 公司收益情況調(diào)查：利用商業(yè)合同的檢閱、客戶及供應(yīng)商的訪談等方式，結(jié)合對(duì)公司產(chǎn)品、關(guān)鍵資源及業(yè)務(wù)流程的調(diào)查，總結(jié)公司收入的來(lái)源及其模式。
6. 公司趨勢(shì)調(diào)查：與公司管理層的對(duì)話、查閱董事會(huì)記錄及重大業(yè)務(wù)合同，結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)與公司的發(fā)展階段，理解公司整體發(fā)展戰(zhàn)略及各業(yè)務(wù)板塊的中長(zhǎng)期目標(biāo)，分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與現(xiàn)有商業(yè)模式的一致性，識(shí)別業(yè)務(wù)發(fā)展中的主要風(fēng)險(xiǎn)及其管理策略。
（二）公司治理調(diào)查
1. 了解三會(huì)：通過(guò)查閱公司章程，了解組織架構(gòu)，審查股東大會(huì)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的相關(guān)文件，評(píng)估三會(huì)的設(shè)置與運(yùn)作情況，關(guān)注議事規(guī)則的合規(guī)性，以及投資者關(guān)系管理制度的健全與糾紛解決機(jī)制的約定。
2. 董事會(huì)對(duì)治理機(jī)制的評(píng)估：公司董事會(huì)需自我評(píng)估治理機(jī)制，內(nèi)容包括現(xiàn)行治理機(jī)制在保護(hù)股東權(quán)益、保障其知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)與表決權(quán)方面的有效性及不足之處，并提出改進(jìn)措施。
3. 公司董事監(jiān)事調(diào)查：調(diào)查公司董事、監(jiān)事的基本信息，如姓名、國(guó)籍、性別、年齡、學(xué)歷、職稱及職業(yè)經(jīng)歷；考察其重要職務(wù)及任期，查明其所持股份情況及是否與公司存在利益沖突。
還包括獨(dú)立性、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、政策執(zhí)行情況及管理層誠(chéng)信等方面的調(diào)查。
（三）公司財(cái)務(wù)調(diào)查
1. 內(nèi)部控制五要素調(diào)查：通過(guò)對(duì)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制措施、信息溝通及監(jiān)督評(píng)價(jià)等基本要素的考察，評(píng)估公司內(nèi)部控制制度的有效性與合理性。
2. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查：基于經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司近兩年及最近一期間的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并進(jìn)行年度比較。
相關(guān)調(diào)查還應(yīng)包括應(yīng)收賬款、存貨、投資、固定資產(chǎn)及其折舊、無(wú)形資產(chǎn)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、歷史評(píng)估情況、應(yīng)付賬款、收入、成本、費(fèi)用、非經(jīng)常性損益、激勵(lì)政策、合并財(cái)務(wù)報(bào)表、關(guān)聯(lián)關(guān)系及審計(jì)意見變更等多個(gè)方面。
（四）公司合法合規(guī)調(diào)查
主要涵蓋公司注冊(cè)與存續(xù)情況、重大違法記錄、股權(quán)結(jié)構(gòu)、財(cái)產(chǎn)合法性、重大債務(wù)、納稅情況、環(huán)境保護(hù)及產(chǎn)品質(zhì)量等各項(xiàng)合規(guī)性調(diào)查。
盡職調(diào)查報(bào)告 第14篇
盡職調(diào)查報(bào)告是評(píng)估并購(gòu)交易中不可或缺的環(huán)節(jié)，它需要一群資深的醫(yī)療行業(yè)評(píng)估專家、法律顧問及醫(yī)院運(yùn)營(yíng)專家的共同努力。在這一過(guò)程中，專業(yè)且系統(tǒng)化的盡職調(diào)查顯得尤為重要，以確保投資決策的科學(xué)性和有效性，降低潛在的交易風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查報(bào)告的主要目的是全面分析目標(biāo)醫(yī)院的歷史、現(xiàn)狀及未來(lái)發(fā)展?jié)摿?，以評(píng)估并購(gòu)方案的收益與風(fēng)險(xiǎn)。專業(yè)的盡職調(diào)查服務(wù)對(duì)買方和賣方同樣重要，能為雙方提供有價(jià)值的信息和保障。
對(duì)于買方而言，了解目標(biāo)醫(yī)院的真實(shí)情況至關(guān)重要，盡職調(diào)查報(bào)告中的清單需要涵蓋目標(biāo)醫(yī)院的諸多基本信息，包括法律身份、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)及人事安排，以便最大程度降低并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。
而對(duì)于賣方，掌握買方所關(guān)注的調(diào)查事項(xiàng)，可以幫助及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決目標(biāo)醫(yī)院存在的問題，從而順利推動(dòng)并購(gòu)進(jìn)程，達(dá)成交易目標(biāo)。
盡職調(diào)查報(bào)告的主要內(nèi)容包括：
(一) 目標(biāo)醫(yī)院的法律框架
需分析相關(guān)法律法規(guī)及政策要求，包括：
1、股份轉(zhuǎn)讓的限制；
2、對(duì)管理層的資格要求；
3、地方政府的投資激勵(lì)政策；
4、并購(gòu)后提供服務(wù)的地域限制條件等。
(二) 目標(biāo)醫(yī)院的組織結(jié)構(gòu)與產(chǎn)權(quán)狀況
1、收集目標(biāo)醫(yī)院及附屬機(jī)構(gòu)的組織架構(gòu)和產(chǎn)權(quán)信息，確保其合法性，特別是并購(gòu)后的法律適用。
2、審查目標(biāo)醫(yī)院及附屬機(jī)構(gòu)的章程及內(nèi)部規(guī)章；
3、查閱歷次董事會(huì)或股東會(huì)的會(huì)議記錄；
4、掌握股東名單及股權(quán)情況；
5、審查關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的記錄和相關(guān)協(xié)議。
(三) 附屬協(xié)議
1、列明所有附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)方的清單，并分析簽署的書面協(xié)議，包括但不限于：
(1) 稅務(wù)責(zé)任分擔(dān)協(xié)議；
(2) 租賃協(xié)議；
(3) 合作服務(wù)協(xié)議；
(4) 購(gòu)買與銷售協(xié)議。
(四) 債務(wù)與義務(wù)
1、明確目標(biāo)醫(yī)院及其附屬機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的各類債務(wù)；
2、收集相關(guān)的債務(wù)證明文件及與債權(quán)人達(dá)成的協(xié)議；
3、審查所有涉及融資的協(xié)議及相關(guān)的擔(dān)保文件。
(五) 政府監(jiān)管
1、復(fù)印所有的許可證和政府發(fā)放的合規(guī)證明；
2、提交給予政府機(jī)構(gòu)的報(bào)告和文件的清單；
3、調(diào)查是否存在因違反政府條款而遭受的處罰。
(六) 財(cái)務(wù)信息
1、收集所有與目標(biāo)醫(yī)院相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債表；
2、分析審計(jì)師的報(bào)告及管理建議；
3、準(zhǔn)備過(guò)去數(shù)年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和收入報(bào)告。
(七) 人員管理與職工情況
1、審查醫(yī)院?jiǎn)T工的聘用合同及集體協(xié)議；
2、了解員工福利和薪酬結(jié)構(gòu)；
3、列出管理層及關(guān)鍵崗位人員的薪酬待遇。
(八) 訴訟與法律風(fēng)險(xiǎn)
1、列出當(dāng)前和潛在的所有法律糾紛及投訴；
2、審查法律顧問關(guān)于訴訟情況的報(bào)告；
3、檢查過(guò)去的訴訟結(jié)果及對(duì)醫(yī)院的影響。
通過(guò)系統(tǒng)的盡職調(diào)查，可以為并購(gòu)雙方提供全面、真實(shí)的數(shù)據(jù)支持，促進(jìn)交易的成功實(shí)現(xiàn)。海格公司致力于為投資者提供優(yōu)質(zhì)的盡職調(diào)查報(bào)告，以確保并購(gòu)過(guò)程的順利進(jìn)行和最大化的投資回報(bào)。
盡職調(diào)查報(bào)告 第15篇
一、盡職調(diào)查報(bào)告的目的與范圍
本報(bào)告旨在對(duì)xx有限公司進(jìn)行律師盡職調(diào)查，依據(jù)xx公司的委托，由xx省xx律師事務(wù)所撰寫。報(bào)告涉及的內(nèi)容包括xx公司在xx市中級(jí)人民法院（20xx）所出具的民事裁定書和判決書（編號(hào)：xx和xx號(hào)），并在面臨無(wú)法執(zhí)行的情況下，開展對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況的詳細(xì)調(diào)查。
二、術(shù)語(yǔ)與簡(jiǎn)稱解釋
為便于理解本文所述內(nèi)容，除非上下文另有說(shuō)明，以下術(shù)語(yǔ)和簡(jiǎn)稱將具備相應(yīng)的特定含義：
盡職調(diào)查報(bào)告 第16篇
“本所”和“本律師”特指山西省岳南律師事務(wù)所及參與此次盡職調(diào)查的律師。
“工商登記資料”指的是在省、市工商行政管理局登記的有關(guān)山西xxxx有限公司的資料。
“山西xxxx有限公司”，以下簡(jiǎn)稱“公司”，注冊(cè)于山西省市工商行政管理局，注冊(cè)號(hào)為：xxxx，而“貴社”則指xx社。
本報(bào)告中使用的縮略語(yǔ)、定義、目錄以及各部分標(biāo)題僅為方便閱讀而設(shè)定，除非文中另有解釋，所有關(guān)于參見某部分的提示均指的是本報(bào)告的第一部分。
三、盡職調(diào)查的方法與限制
此次調(diào)查所采用的方法包括：
1、審閱相關(guān)文件、資料與信息。
2、與xxxx社相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)見和交談。
3、進(jìn)行實(shí)地考察。
4、向工商、稅務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)行查詢。
5、參考其他中介機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查信息。
6、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際執(zhí)行情況。
四、本報(bào)告建立的假設(shè)
1、所有由xx社提交給我們的文件均為真實(shí)，且提交的文件復(fù)印件與原件一致。
2、所有由xx社提交的文件中均包含相關(guān)當(dāng)事方的合法授權(quán)、簽署及遞交。
3、所有文件上的簽名、印章均為真實(shí)無(wú)誤。
4、xx社對(duì)我們提出的關(guān)于事實(shí)的闡述、聲明及保證（無(wú)論是口頭還是書面）均應(yīng)被視為真實(shí)可靠。
5、若xx社所提交的文件中明確表示接受中國(guó)法律以外的其他法律管轄，則該情況在相關(guān)法律下視為有效并具約束力。在涉及法律問題的描述或引用時(shí)，所依據(jù)的事實(shí)、信息和數(shù)據(jù)截至到20xx年9月14日xx社提供的受限于前述規(guī)定的有效情況。我們會(huì)在盡職調(diào)查后，根據(jù)貴社的指示，針對(duì)具體情況對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)核實(shí)或確認(rèn)，但不保證在盡職調(diào)查后某些情況不會(huì)發(fā)生變化。
五、本報(bào)告的法律依據(jù)
本報(bào)告中所提供的法律意見與建議，均以截至報(bào)告日適用的有效中國(guó)法律為基礎(chǔ)。
六、本報(bào)告的結(jié)構(gòu)
本報(bào)告分為導(dǎo)言、主體、附件及特別聲明四部分，導(dǎo)言部分主要概述盡職調(diào)查的范圍與目的，縮略語(yǔ)及定義，調(diào)查的方法以及關(guān)鍵問題的摘要。在主體部分，我們將從多個(gè)方面逐項(xiàng)評(píng)論與分析，并提供相關(guān)法律意見。報(bào)告附件包括本報(bào)告所依據(jù)的所有相關(guān)材料。
盡職調(diào)查報(bào)告 第17篇
隨著市場(chǎng)對(duì)醫(yī)療行業(yè)的關(guān)注度提高，盡職調(diào)查報(bào)告逐漸成為投資決策中的重要工具。在醫(yī)療投資領(lǐng)域，尤其是醫(yī)院投資，盡職調(diào)查的重要性愈發(fā)凸顯。然而，盡職調(diào)查的復(fù)雜性和醫(yī)療行業(yè)的特殊性，使得許多投資者在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)容易陷入誤區(qū)。
1、盡職調(diào)查報(bào)告需要關(guān)注的幾個(gè)關(guān)鍵問題
1.1 醫(yī)院的類型劃分
醫(yī)院可以根據(jù)多個(gè)維度進(jìn)行分類，例如按照專業(yè)分類，可分為綜合醫(yī)院、?？漆t(yī)院（如口腔、醫(yī)院、腫瘤、中醫(yī)等）；根據(jù)所有制情況，分為公立醫(yī)院、民營(yíng)醫(yī)院、外資醫(yī)院等；又或者根據(jù)管理體制，劃分為公立醫(yī)院和非公立醫(yī)院。每種類型的醫(yī)院在經(jīng)營(yíng)模式和管理制度上都可能存在顯著差異。
1.2 盡職調(diào)查的基本邏輯
醫(yī)院的盡職調(diào)查遵循一般的財(cái)務(wù)盡調(diào)邏輯，但由于該行業(yè)受政策法規(guī)嚴(yán)格監(jiān)管，盡調(diào)人員必須對(duì)醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)制度和法律法規(guī)有深入了解。一般而言，盡職調(diào)查的流程可以概括如下：
1）首先獲取醫(yī)院的基本信息與運(yùn)營(yíng)背景，包括醫(yī)院的分類、管理團(tuán)隊(duì)情況、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等；考察醫(yī)院的服務(wù)流程、設(shè)備采購(gòu)及支付結(jié)算的流程；了解其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，包括財(cái)務(wù)制度、職工管理等方面。
2）在掌握醫(yī)院運(yùn)營(yíng)情況后，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如，通過(guò)對(duì)“舞弊三角理論”的分析，識(shí)別出管理層在壓力、機(jī)會(huì)與合理化動(dòng)機(jī)下可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)行為；通過(guò)歷史經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較，發(fā)現(xiàn)異常指標(biāo)并在后續(xù)盡調(diào)中深入分析。
3）從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)出發(fā)，采用多種方法進(jìn)行驗(yàn)證，這包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、觀察和訪談等方式，以確保盡調(diào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性。
1.3 盡職調(diào)查報(bào)告的共性與個(gè)性
盡職調(diào)查報(bào)告在內(nèi)容結(jié)構(gòu)上往往有其通用特征，但由于醫(yī)院的多樣性，投資人必須特別關(guān)注不同類型醫(yī)院在財(cái)務(wù)盡調(diào)時(shí)的關(guān)注點(diǎn)。
2、醫(yī)院盡職調(diào)查報(bào)告中的共性問題
先聚焦在盡職調(diào)查報(bào)告中不論是營(yíng)利性還是非營(yíng)利性醫(yī)院都需關(guān)注的共性問題。主要包括：對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)控、收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性以及職工薪酬的管理。
2.1 對(duì)現(xiàn)金流的監(jiān)控
醫(yī)院的現(xiàn)金收入往往占比較高，這在一定程度上增加了現(xiàn)金流管理的難度。常見問題包括：現(xiàn)金截留、賬外資金處理、和私自收款等。在盡調(diào)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)審查醫(yī)院的現(xiàn)金管理制度和具體實(shí)施情況。
2.2 收入確認(rèn)的完整性
盡調(diào)人員需確保醫(yī)院的收入確認(rèn)符合實(shí)際發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)，通常需要深入了解醫(yī)院收入確認(rèn)的流程，并通過(guò)穿行測(cè)試和銀行對(duì)賬等方法驗(yàn)證收入的準(zhǔn)確性。
2.3 財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理性
盡調(diào)時(shí)，應(yīng)關(guān)注醫(yī)院的核心財(cái)務(wù)指標(biāo)，以理解其運(yùn)營(yíng)效率和盈利能力。這些指標(biāo)應(yīng)結(jié)合醫(yī)院的特性進(jìn)行分析，例如人均收入、床位使用率等。
2.4 職工薪酬的管理
在盡調(diào)中，薪酬管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。特別對(duì)于非營(yíng)利性醫(yī)院，薪酬的合理性和合規(guī)性是監(jiān)查的重點(diǎn)；而在營(yíng)利性醫(yī)院，薪酬水平的合理性直接影響到人才的穩(wěn)定性。
2.5 費(fèi)用的合理性
費(fèi)用分類的合理性及高額報(bào)銷情況也應(yīng)受到重視。在盡調(diào)中，需檢查費(fèi)用明細(xì)，確保其與實(shí)際運(yùn)營(yíng)相關(guān)，并非用于隱匿薪酬或其他不當(dāng)支出。
3、營(yíng)利與非營(yíng)利醫(yī)院盡職調(diào)查過(guò)程中的差異
3.1 會(huì)計(jì)制度的不同
營(yíng)利性與非營(yíng)利性醫(yī)院適用的會(huì)計(jì)制度有所區(qū)別，盡調(diào)人員需對(duì)此有所了解，以便更準(zhǔn)確地分析財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)行為。
3.2 稅務(wù)處理的差異
稅務(wù)方面兩者也存在顯著差異，特別是在稅收優(yōu)惠政策的適用上，非營(yíng)利醫(yī)院可享受更多的稅務(wù)減免，這對(duì)投資決策至關(guān)重要。
3.3 利潤(rùn)分配的差異
非營(yíng)利醫(yī)院的收入不得用于分配，這一政策使得其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和運(yùn)營(yíng)決策明顯不同于營(yíng)利性醫(yī)院。在盡調(diào)過(guò)程中特別要關(guān)注各項(xiàng)支出的合理性，以避免潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
4、非營(yíng)利醫(yī)院改制項(xiàng)目投資的盡職調(diào)查
非營(yíng)利醫(yī)院的改制項(xiàng)目逐漸增多，涉及多種形式的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和管理變更。盡調(diào)人員需關(guān)注改制過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估、債權(quán)債務(wù)清理及法律合規(guī)性等問題。
盡職調(diào)查報(bào)告 第18篇
關(guān)于××公司的律師盡職調(diào)查報(bào)告，乃本所應(yīng)××股份有限公司之委托，基于××和的股東于××年××月××日簽署的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓意向書》第××條及第××條的相關(guān)規(guī)定，在本所盡職調(diào)查律師提交給××公司的調(diào)查清單所列問題的基礎(chǔ)上展開的。
簡(jiǎn)稱與定義
在本報(bào)告中，除非另有說(shuō)明，下列簡(jiǎn)稱及表達(dá)具有以下含義（為便于閱讀，下列簡(jiǎn)稱按拼音字母排序）：
“本報(bào)告” 指本律師事務(wù)所于××年××月××日出具的關(guān)于××公司的律師盡職調(diào)查報(bào)告。
“本所” 指本律師事務(wù)所。
“本所律師” 或 “我們” 指本律師事務(wù)所從事法律盡職調(diào)查的律師。
本次盡職調(diào)查所使用的基本方法包括：
審閱相關(guān)文件和資料；
與××公司相關(guān)人員進(jìn)行面談；
向××公司進(jìn)行詢證；
參考其他中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查小組的信息；
分析有關(guān)法律、政策及實(shí)施程序；
本報(bào)告依據(jù)以下假設(shè)：
所有由××公司提交的文件均為真實(shí)有效，所有復(fù)印件與原件一致；
所有提交的文件均由相關(guān)當(dāng)事人合法授權(quán)簽署并遞交；
所有文件上的簽字、印章均為真實(shí)有效；
所有××公司對(duì)我們所作的事實(shí)說(shuō)明、聲明和保證（無(wú)論書面或口頭）均被認(rèn)為是準(zhǔn)確可靠的；
若文件中明確表示受其他法律管轄的，則其在相應(yīng)法律下的效力和約束需得到承認(rèn)；
法律問題描述中涉及的事實(shí)及數(shù)據(jù)依據(jù)截止到××年××月××日的有效信息；
在盡職調(diào)查后，根據(jù)本所與貴公司簽訂的委托合同的約定，我們將按貴公司的要求，對(duì)某些事項(xiàng)進(jìn)行追蹤核實(shí)，但不保證某些狀況在調(diào)查后不會(huì)發(fā)生變化。
本報(bào)告中所提供的法律意見與建議均基于截至報(bào)告日有效的中國(guó)法律。
報(bào)告結(jié)構(gòu)
本報(bào)告分為導(dǎo)言、正文和附件三部分。導(dǎo)言部分簡(jiǎn)要介紹盡職調(diào)查的范圍、宗旨、簡(jiǎn)稱與定義、調(diào)查方法及關(guān)鍵問題摘要；主體部分逐項(xiàng)針對(duì)九個(gè)方面進(jìn)行分析與法律意見；附件則包含依據(jù)本報(bào)告編寫的相關(guān)資料及文本。
（一）××公司的設(shè)立與存續(xù)
1.1 ××公司的設(shè)立
1.1.1××公司設(shè)立時(shí)的股權(quán)結(jié)構(gòu)
××公司于××年××月××日成立時(shí)，其申請(qǐng)的注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣，各股東認(rèn)繳的出資額及股份比例如下：
股東名稱 出資額 出資方式 出資比例
××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%
××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%
××× ×××萬(wàn) 貨幣 ××%
合計(jì) ××× 萬(wàn) 100%
1.1.2××公司的出資與驗(yàn)資
根據(jù)××公司的最新營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)資本為××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳××萬(wàn)元）。
根據(jù)湖南XXXXX有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的湘xxx所驗(yàn)字（20xx）第××號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，
××公司第一期出資×××萬(wàn)元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣形式繳足。
根據(jù)××有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所于××年××月××日出具的×××所驗(yàn)字（20xx）第××號(hào)《驗(yàn)資報(bào)告》，××公司第二期出資××萬(wàn)元人民幣已在××年××月××日之前由上述三位股東以貨幣形式繳足。
1.1.3對(duì)××公司出資的法律評(píng)價(jià)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的規(guī)定，內(nèi)資有限責(zé)任公司需在設(shè)立后兩年內(nèi)繳足注冊(cè)資本，而××公司的章程規(guī)定其××萬(wàn)元注冊(cè)資本在三年內(nèi)分三次到位，此做法違背《中華人民共和國(guó)公司法》。根據(jù)××公司人員陳述，此出資方式已獲當(dāng)?shù)卣脑S可，但本所律師認(rèn)為，《中華人民共和國(guó)公司法》為全國(guó)性法律，地方政府不應(yīng)制定與之相悖的政策，故該出資方式的合法性存疑。
1.2 ××公司的股權(quán)變動(dòng)
1.2.1××年股權(quán)轉(zhuǎn)讓
根據(jù)××年××月××日××市工商行政管理局出具的企業(yè)變更情況表，××年××月××日，××公司的股東×××先生將其持有的××%股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給×××先生，該變更已于××年××月××日在工商局完成登記。
此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，××公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
股東名稱 出資額（萬(wàn)元） 所占比例
××× ××× ××%
××× ××× ××%
合計(jì) ××× 100%
1.2.2本次股東變更的法律評(píng)價(jià)
此股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為符合當(dāng)時(shí)法律法規(guī)的要求，并已履行必要的法律程序。
1.2.3××公司現(xiàn)有股東的基本情況
經(jīng)本所律師核查，××公司現(xiàn)有股東為以下x名自然人：
（1）股東×××，男，身份證號(hào)：××××××××××××××。
（2）股東×××，男，身份證號(hào)：××××××××××××××。
1.3 ××公司的存續(xù)
1.3.1××公司的存續(xù)情況
（1）××公司持有的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照由××市工商行政管理局于××年××月××日核發(fā)，注冊(cè)號(hào)為××××××××，注冊(cè)資本為×××萬(wàn)元人民幣（實(shí)繳×××萬(wàn)元），法定代表人為×××，住所位于×××，經(jīng)營(yíng)范圍為××的生產(chǎn)與銷售。
（2）根據(jù)年檢資料，該公司于××年××月××日順利通過(guò)了工商局的年檢。
1.3.2××公司存續(xù)的法律評(píng)價(jià)
依照××公司的章程及年檢資料，目前該公司合法存續(xù)；但其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的營(yíng)業(yè)期限為××年××月××日至××年××月××日，根據(jù)章程，其第三期出資必須在××年××月××日之前完成，aa在收購(gòu)其100%股權(quán)后，應(yīng)于××年××月××日前完成剩余的×××萬(wàn)元出資義務(wù)，否者將影響公司的存續(xù)狀態(tài)。
（二）××公司的組織架構(gòu)與法人治理結(jié)構(gòu)
2.1 ××公司章程的制定與修改
××公司章程由其最初三位股東于××年××月××日制定；根據(jù)目前××公司提供的資料，于××年××月××日，因二期出資××萬(wàn)元的完成，××公司股東會(huì)對(duì)章程第7條進(jìn)行了修改；此外于××年××月××日，因股東之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股東會(huì)進(jìn)行了第二次章程修改。
2.2 ××公司的法人治理結(jié)構(gòu)
根據(jù)公司章程，××公司設(shè)有股東會(huì)、執(zhí)行董事和監(jiān)事。
2.3 ××公司的董事、經(jīng)理及高級(jí)管理人員
目前××公司設(shè)有一名執(zhí)行董事、一名監(jiān)事和一名經(jīng)理，分別為×××、×××和×××。
（三）××公司的生產(chǎn)設(shè)備及知識(shí)產(chǎn)權(quán)
3.1 ××公司的生產(chǎn)設(shè)備
據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［20xx］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告》，××公司的生產(chǎn)設(shè)備評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。
3.2 ××公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)
根據(jù)公司陳述，當(dāng)前未持有任何商標(biāo)、專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)，也未申請(qǐng)任何商標(biāo)、專利。
本所律師未獲得與××公司《企業(yè)保密協(xié)議》或保密制度相關(guān)的文件。
（四）××公司的土地與房產(chǎn)
4.1土地使用權(quán)
4.1.1土地租賃
根據(jù)××與××有限公司于××年××月××日簽署的《合同書》，YY有限公司將其位于××的××畝土地租賃給QQ的全資子公司使用，租期為20年，租金為××萬(wàn)元，最高年租金為×××萬(wàn)元。
4.1.2土地租賃的法律評(píng)價(jià)
律師認(rèn)為，××與××有限公司簽署的《合同書》中，承租土地的主體為YY的全資子公司，而××公司并非該全資子公司，因此需獲得QQ有限公司對(duì)此情況的書面確認(rèn)。cc有限公司出租的土地?zé)o建筑物或附屬物，其合法性存疑。
4.2房屋所有權(quán)
4.2.1房屋狀況
依據(jù)××評(píng)估師事務(wù)所出具的××評(píng)報(bào)字［20xx］第××號(hào)《評(píng)估報(bào)告》，××公司共擁有房屋建筑物××幢，建筑面積××平方米；構(gòu)筑物及其他設(shè)施××項(xiàng)；評(píng)估價(jià)值為××元人民幣。
根據(jù)公司的說(shuō)明及律師核查，所有房產(chǎn)均未辦理《房地產(chǎn)權(quán)證》。
4.2.2房屋狀況的法律評(píng)價(jià)
律師認(rèn)為，由于公司房屋未按規(guī)定辦理建房手續(xù)，其辦理權(quán)證存在法律障礙。
（五）××公司的業(yè)務(wù)
5.1 ××公司的經(jīng)營(yíng)范圍
根據(jù)公司現(xiàn)持有的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)為×××××××××××，經(jīng)營(yíng)范圍包括××的生產(chǎn)與銷售。
5.2 ××公司持有的許可證和證書
5.2.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)許可證
經(jīng)調(diào)查，××年××月××日，××公司獲得××市化工行業(yè)管理辦公室出具的《化學(xué)品生產(chǎn)企業(yè)核定證明材料》，證明其生產(chǎn)的××不屬于危險(xiǎn)化學(xué)品。
5.2.2 環(huán)保驗(yàn)收
××公司生產(chǎn)項(xiàng)目于××年××月××日獲得當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的驗(yàn)收意見。
（六）××公司的貸款合同與擔(dān)保
6.1 正在履行的貸款合同
經(jīng)核查，截至本報(bào)告出具日，××公司無(wú)正在履行的貸款合同。
6.2 擔(dān)保合同
經(jīng)核查，截至本報(bào)告出具日，××公司無(wú)正在履行的擔(dān)保合同。
（七）××公司的稅務(wù)事項(xiàng)
根據(jù)公司提供的書面說(shuō)明，主要執(zhí)行的稅種和稅率如下：
（1）增值稅
按17%繳納。
（2）所得稅
按33%繳納。
（3）城市維護(hù)建設(shè)稅
按增值稅的7%繳納。
（4）教育附加費(fèi)
按增值稅的3%繳納。
（八）××公司的重大訴訟、仲裁與行政處罰
經(jīng)律師審查，××年××月××日，××市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局對(duì)××出具《質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督行政處罰決定書》，因使用的承壓設(shè)備未登記注冊(cè)處以罰款，并要求在一個(gè)月內(nèi)整改。
××公司未提供其他有關(guān)訴訟、仲裁或行政處罰的資料。根據(jù)公司陳述，正式股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署前，將出具關(guān)于重大訴訟、仲裁、糾紛或其他司法或行政程序的書面說(shuō)明或承諾。
（九）××公司的保險(xiǎn)事項(xiàng)
經(jīng)核查，××公司已為以下財(cái)產(chǎn)投保：
（1） ××年××月××日，為其固定及流動(dòng)資產(chǎn)向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司投保，保險(xiǎn)金額為××元人民幣，保險(xiǎn)期限為××年××月××日至××年××月××日，第一受益人為中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行。
（2）車牌號(hào)為××的運(yùn)輸工具已分別向中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司和中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司投保。
（十）××公司的勞動(dòng)用工
根據(jù)公司的書面說(shuō)明，目前簽訂有勞動(dòng)合同的員工為××名。如此次收購(gòu)為股權(quán)收購(gòu)，完成后貴公司將接收所有簽訂勞動(dòng)合同的員工，并繼續(xù)履行未滿合同期限的勞動(dòng)協(xié)議。
本所律師聲明：
本報(bào)告系基于貴公司的委托，由本所律師依據(jù)調(diào)查結(jié)果及現(xiàn)行有效的中國(guó)法律以及相關(guān)提供的文件及實(shí)際情形編制并出具。
本報(bào)告僅供貴公司及授權(quán)相關(guān)單位/人士審閱。未經(jīng)本所律師書面同意，不得向任何第三方轉(zhuǎn)發(fā)或用于與本報(bào)告內(nèi)容無(wú)關(guān)的其他事務(wù)或行為。
謹(jǐn)致
商祺！
承辦律師： ××律師事務(wù)所
××年××月××日
盡職調(diào)查報(bào)告 第19篇
根據(jù)律師工作的計(jì)劃，我們對(duì)目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行了詳細(xì)的盡職調(diào)查，前往南明工商行政管理局、金陽(yáng)開發(fā)區(qū)管委會(huì)，以及南明區(qū)房屋管理局等相關(guān)機(jī)構(gòu)查閱了目標(biāo)公司（貴陽(yáng)某科技有限公司）的工商登記資料和房屋產(chǎn)權(quán)登記文件；并對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了實(shí)地考察，與其股東和管理層進(jìn)行了深入的溝通和交流。
律師審查了以下法律文件：
1、目標(biāo)公司的章程及歷次修正案；工商登記材料；
2、歷次股東會(huì)決議；
3、歷次股東出資和增資的驗(yàn)資報(bào)告；
4、目標(biāo)公司20xx年5月的財(cái)務(wù)報(bào)表；
5、20xx年5月17日出具的《審計(jì)報(bào)告》；
6、房屋產(chǎn)權(quán)證和機(jī)動(dòng)車產(chǎn)權(quán)證；
7、員工的勞動(dòng)合同；
8、20xx年6月12日的股東會(huì)決議；
9、20xx年6月12日的《股東放棄股份優(yōu)先購(gòu)買權(quán)聲明》；
10、20xx年6月12日的《股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的承諾與保證》；
11、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》和《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；
12、20xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營(yíng)公司基本情況（戶卡）》。
一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱的變更
目標(biāo)公司名稱經(jīng)歷過(guò)三次變更：
20xx年5月10日，公司成立時(shí)名稱為“貴陽(yáng)市某某安全科技咨詢有限公司”，
20xx年10月15日更名為“貴陽(yáng)市某某安全科技有限公司”；
20xx年11月再次更名為“貴陽(yáng)市某科技有限公司”，即當(dāng)前使用的名稱。
名稱變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車輛產(chǎn)權(quán)證等文件上產(chǎn)權(quán)人名稱與公司名稱不一致，但這不影響股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的法律效力。
二、目標(biāo)公司股東變更的歷程：
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東，目標(biāo)公司的股東自設(shè)立以來(lái)經(jīng)歷了5次變更：
（一）公司成立于20xx年5月10日，注冊(cè)資本為10萬(wàn)元人民幣，最初有兩名股東：
貴州某某集團(tuán)有限公司，投資8.4萬(wàn)元，占84%；宋某，投資1.6萬(wàn)元，占16%。
（二）20xx年5月8日，進(jìn)行了股權(quán)轉(zhuǎn)讓及注冊(cè)資本增資。
貴州某某集團(tuán)公司將股份轉(zhuǎn)讓給王某（40%）、何某（40%）和宋某某（4%），宋某則將其全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某（16%）。
原股東退出后，新的股東結(jié)構(gòu)如下：
王某40%、何某40%、宋某某20%。
注冊(cè)資本增至30萬(wàn)元，增資部分由三位股東按持股比例繳納。
（三）20xx年10月15日，宋某某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給王某和何某，轉(zhuǎn)讓后股東結(jié)構(gòu)為：
王某持股50%；何某持股50%。
（四）20xx年1月3日，王某將其持有的股份轉(zhuǎn)讓給孫某（50%），注冊(cè)資本增至300萬(wàn)元，增資由何某與孫某各出135萬(wàn)元，持股比例各占50%。
（五）20xx年6月12日，孫某將其股份轉(zhuǎn)讓給王某某（占35%）和何某（占15%），轉(zhuǎn)讓后股東結(jié)構(gòu)為：何某65%、王某35%。
（六）20xx年10月14日，王某某將其持有的35%股份轉(zhuǎn)讓給何某。
目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至500萬(wàn)元，增資部分由何某和田某分別投資，持股比例為：何某85%、田某15%。
截至20xx年6月11日，目標(biāo)公司的股東仍為何某（占85%股份）和田某（占15%股份）。
目前的股東只有何某和田某有權(quán)與貴研究所簽署股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。
三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的股權(quán)狀況
根據(jù)工商登記材料顯示，股東所持股權(quán)未受到司法機(jī)關(guān)查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，也未進(jìn)行質(zhì)押，轉(zhuǎn)讓權(quán)利無(wú)瑕疵。
與轉(zhuǎn)讓方溝通后得知，轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒有受到任何強(qiáng)制措施，也不存在質(zhì)押等轉(zhuǎn)讓限制，并且轉(zhuǎn)讓方承諾如有上述強(qiáng)制措施或限制，將無(wú)條件賠償受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。
四、股東出資的到位情況及瑕疵
經(jīng)查，目標(biāo)公司的股東各次出資、增資均為現(xiàn)金方式，驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金已全部到位，未發(fā)現(xiàn)瑕疵。
五、章程與合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制
章程及合同對(duì)股東的對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)沒有特別限制。20xx年6月12日，目標(biāo)公司的股東召開會(huì)議，何某和田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其股份。
六、目標(biāo)公司的資產(chǎn)情況
目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括：房屋、機(jī)動(dòng)車及其他辦公設(shè)備、對(duì)外投資、應(yīng)收款及貨幣資金。
（一）房屋情況
目標(biāo)公司擁有五套房屋，均已獲得房屋產(chǎn)權(quán)證，其中2套房屋抵押給中國(guó)工商銀行，具體抵押情況如下：
信誠(chéng)大廈1-20xx室：
房屋產(chǎn)權(quán)證顯示：他項(xiàng)權(quán)利范圍130.17平米，價(jià)值48萬(wàn)元，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。
信誠(chéng)大廈1-20xx室：
房屋產(chǎn)權(quán)證顯示：他項(xiàng)權(quán)利范圍202.54平米，價(jià)值73萬(wàn)元，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。
2套抵押房屋外，其余房屋無(wú)任何權(quán)利限制。
（二）機(jī)動(dòng)車輛情況
目標(biāo)公司名下有3輛機(jī)動(dòng)車，分別為捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐，以上車輛未被抵押，也沒有被司法機(jī)關(guān)查封，現(xiàn)由公司管理人員正常使用。
（三）對(duì)外投資情況
目標(biāo)公司對(duì)外股權(quán)投資50萬(wàn)元，用于設(shè)立“貴陽(yáng)某管理咨詢有限公司”，目前該公司正在辦理注銷手續(xù)，預(yù)計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署前完成注銷。
七、訴訟、仲裁及或有負(fù)債情況
目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟或仲裁案件，也沒有其他未了結(jié)的賠償事項(xiàng)或或有負(fù)債。
八、經(jīng)營(yíng)期限與年檢情況
目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)期限為10年，截止日期為20xx年5月9日。
《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》及《私營(yíng)公司基本情況（戶卡）》均顯示，目標(biāo)公司已通過(guò)20xx年度和20xx年度年檢，20xx年度年檢時(shí)間為20xx年6月11日。
盡職調(diào)查報(bào)告 第20篇
對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行全面審查。審查的核心內(nèi)容包括整體操作思路是否符合相關(guān)規(guī)范要求。還需檢視盡職調(diào)查過(guò)程中設(shè)定的調(diào)查方案是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面評(píng)估和必要的驗(yàn)資程序，以確保盡職調(diào)查方案的全面性和有效性。
盡職調(diào)查報(bào)告 第21篇
為了確保并購(gòu)活動(dòng)的成功，必須對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的各個(gè)階段進(jìn)行審查。合理的調(diào)查步驟是規(guī)避并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要條件。審計(jì)人員需要針對(duì)每一階段的財(cái)務(wù)調(diào)查進(jìn)行全面審計(jì)，并根據(jù)不同的并購(gòu)模式、目的及內(nèi)容，審視企業(yè)在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中所采取的步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)估值及盈利能力分析的規(guī)范要求。這將有助于確保并購(gòu)過(guò)程的順利進(jìn)行，降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
盡職調(diào)查報(bào)告 第22篇
盡職調(diào)查報(bào)告的核心并不是簡(jiǎn)單的審計(jì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，而是對(duì)目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行深入了解和分析。這包括對(duì)公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、銷售收入、利潤(rùn)情況以及現(xiàn)金流等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面的調(diào)查，以充分掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，從而為并購(gòu)決策提供有力的支持。
在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，需要明確調(diào)查的主體和目標(biāo)。盡職調(diào)查的目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)并購(gòu)的戰(zhàn)略目標(biāo)，理解企業(yè)并購(gòu)的動(dòng)機(jī)至關(guān)重要。只有這樣，才能準(zhǔn)確把握調(diào)查的方向并確定調(diào)查的具體內(nèi)容。為了避免盡職調(diào)查中出現(xiàn)對(duì)目標(biāo)和主體的不明確，調(diào)查過(guò)程中應(yīng)強(qiáng)化對(duì)調(diào)查活動(dòng)中各方目標(biāo)及主體的審查，以降低調(diào)查的盲目性。
盡職調(diào)查報(bào)告 第23篇
對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告的審計(jì)，需關(guān)注報(bào)告中是否確定了明確的調(diào)查范圍以及合理的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，以全面反映目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)健康狀況和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)內(nèi)容，從而確保盡職調(diào)查報(bào)告的準(zhǔn)確性。
對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)，需評(píng)估是否全面了解目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)架構(gòu)，包括資產(chǎn)總額、負(fù)債總額和股東權(quán)益等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)。要審查盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的真實(shí)性和合法性進(jìn)行了充分核查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的全面性和可靠性。
對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告中涉及的關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì)，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性常常使投資者難以對(duì)目標(biāo)公司的真實(shí)價(jià)值作出合理判斷，因此審計(jì)的重點(diǎn)在于識(shí)別報(bào)告中所涉及的關(guān)聯(lián)方，并對(duì)其內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性和實(shí)質(zhì)性的評(píng)估。如此能夠促進(jìn)對(duì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力的準(zhǔn)確評(píng)估，以支持合理的投資決策。
(三)審計(jì)盡職調(diào)查報(bào)告的結(jié)果
有效的盡職調(diào)查報(bào)告結(jié)果能夠幫助企業(yè)合理判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)以及降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)盡職調(diào)查報(bào)告結(jié)果的審計(jì)，主要是在審查盡職調(diào)查執(zhí)行過(guò)程和內(nèi)容的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的審核結(jié)構(gòu)進(jìn)行真實(shí)與有效的評(píng)價(jià)，從而進(jìn)一步提升盡職調(diào)查的合理性和有效性。
盡職調(diào)查報(bào)告 第24篇
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，企業(yè)之間的并購(gòu)活動(dòng)愈加頻繁和復(fù)雜。在這一過(guò)程中，盡職調(diào)查報(bào)告作為評(píng)估企業(yè)收購(gòu)目標(biāo)的重要工具，扮演著極為關(guān)鍵的角色。如何科學(xué)合理地編寫盡職調(diào)查報(bào)告，將直接影響收購(gòu)的成功率和后續(xù)的整合效果。
一、盡職調(diào)查與盡職調(diào)查報(bào)告
盡職調(diào)查（Due Diligence）源自于買方對(duì)潛在賣方的審計(jì)，旨在識(shí)別收購(gòu)目標(biāo)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。它不僅包括買方對(duì)賣方的審查，同樣也涉及到賣方對(duì)買方的評(píng)估，確保雙方在交易中都能夠規(guī)避不必要的風(fēng)險(xiǎn)。盡職調(diào)查一般在雙方達(dá)成初步意向后進(jìn)行，主要涵蓋財(cái)務(wù)、法律、運(yùn)營(yíng)及人力資源等多個(gè)方面，并通過(guò)信息清單的方式獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，例如審查財(cái)務(wù)報(bào)表、評(píng)估業(yè)務(wù)運(yùn)作及審查法律合規(guī)情況。
盡職調(diào)查報(bào)告是對(duì)這一調(diào)查過(guò)程的全面包含了發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)、收購(gòu)建議及實(shí)現(xiàn)并購(gòu)目標(biāo)的策略建議等。盡職調(diào)查的內(nèi)容雖然多而廣泛，但人力資源相關(guān)部分通常被視為獨(dú)特且重要的組成部分。對(duì)人力資源的系統(tǒng)分析與評(píng)估，可以為并購(gòu)后的人員整合和企業(yè)文化融合提供重要依據(jù)，也為談判提供實(shí)用的支持。
二、盡職調(diào)查報(bào)告的關(guān)鍵內(nèi)容
盡職調(diào)查的報(bào)告內(nèi)容因企業(yè)的并購(gòu)目標(biāo)不同而有所差異，但通常應(yīng)著重考慮以下幾個(gè)核心模塊：
1. 人員及組織結(jié)構(gòu)
這部分主要涉及企業(yè)人力資源的基本組成、組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置原則等，包括調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的組織架構(gòu)、員工數(shù)量、素質(zhì)及管理團(tuán)隊(duì)的基本情況等。應(yīng)關(guān)注的調(diào)查內(nèi)容包括：企業(yè)是傾向于傳統(tǒng)的等級(jí)結(jié)構(gòu)，還是更扁平化的管理模式；員工的學(xué)歷、能力及工作背景等信息；管理層的核心能力標(biāo)準(zhǔn)及人員選拔流程等。
2. 人力資源管理效率
這一部分著重于人力資源的管理結(jié)構(gòu)、薪酬制度、激勵(lì)體系及培訓(xùn)機(jī)制等。調(diào)查應(yīng)關(guān)注人力資源部門的組織設(shè)置，薪酬管理的總體成本及福利政策，員工的培訓(xùn)需求及發(fā)展路徑等情況。應(yīng)評(píng)估組織的績(jī)效管理系統(tǒng)及運(yùn)作效率，以便于發(fā)現(xiàn)潛在的提升空間。
3. 法規(guī)遵循性
此部分主要指企業(yè)在勞動(dòng)用工方面對(duì)當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)的遵循情況。在進(jìn)行跨國(guó)并購(gòu)時(shí)，這一點(diǎn)尤為重要，因?yàn)閯趧?dòng)法規(guī)的合規(guī)與否將直接關(guān)系到企業(yè)未來(lái)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
4. 企業(yè)文化特質(zhì)
文化的適配性對(duì)并購(gòu)的成敗至關(guān)重要。調(diào)查應(yīng)當(dāng)關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的管理風(fēng)格、決策流程及員工的忠誠(chéng)度等。文化整合的成功與否，往往會(huì)影響并購(gòu)后的整體效能與員工的工作態(tài)度。
三、盡職調(diào)查報(bào)告的撰寫流程
撰寫盡職調(diào)查報(bào)告的過(guò)程通常包括準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、結(jié)果分析與總結(jié)階段及報(bào)告應(yīng)用階段。
在準(zhǔn)備階段，首先需明確調(diào)查目標(biāo)和內(nèi)容，組建專業(yè)的調(diào)查小組，制定調(diào)查計(jì)劃，并選擇適合的調(diào)查方法。調(diào)查人員可以包括內(nèi)部管理人員和外部顧問，其職責(zé)包含制定實(shí)施方案、協(xié)調(diào)資源及審核調(diào)查結(jié)果等。
實(shí)施階段中，調(diào)查團(tuán)隊(duì)依據(jù)既定計(jì)劃展開多個(gè)調(diào)查方法，例如問卷、面談以及相關(guān)資料的審核。在獲取數(shù)據(jù)后，需及時(shí)記錄以確保信息的準(zhǔn)確性與完整性。
結(jié)果分析階段則需提取并分析所有收集的信息，與企業(yè)自有數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，以識(shí)別重大問題或潛在風(fēng)險(xiǎn)。形成詳盡的調(diào)查報(bào)告，以便為兼并決策提供有力支持。
四、盡職調(diào)查報(bào)告的作用與注意事項(xiàng)
盡職調(diào)查報(bào)告不僅是企業(yè)并購(gòu)前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，也是兼并后整合戰(zhàn)略的參考依據(jù)。在并購(gòu)活動(dòng)中，切忌將人力資源盡職調(diào)查及其報(bào)告視為可有可無(wú)的環(huán)節(jié)。企業(yè)在盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)全面了解目標(biāo)企業(yè)的各類運(yùn)營(yíng)狀況，以便在收購(gòu)后能夠順利開展整合工作。
在寫作盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，需確保信息的真實(shí)與準(zhǔn)確，避免夸大或淡化潛在風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)清晰易懂，以便于相關(guān)決策者能夠迅速掌握關(guān)鍵信息，從而做出最佳決策。