本財務(wù)調(diào)研報告深入剖析了企業(yè)當前的財務(wù)狀況，揭示了關(guān)鍵的財務(wù)指標及其對經(jīng)營決策的深遠影響。通過對流動資產(chǎn)與負債率的詳細分析，我們發(fā)現(xiàn)流動性壓力逐漸加大，需引起高度重視。利潤率的波動也反映出市場競爭的加劇，提示管理層在制定未來戰(zhàn)略時應(yīng)更加注重成本控制與資源配置。這些發(fā)現(xiàn)將為企業(yè)在復雜的經(jīng)濟環(huán)境中保持競爭力提供重要參考。

　一、企業(yè)簡介

ABC公司成立于20xx年5月，經(jīng)過一年的籌備，于20xx年6月正式投入生產(chǎn)并迅速產(chǎn)生效益。公司積極響應(yīng)地方經(jīng)濟發(fā)展計劃，為促進地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展作出了貢獻，同時為當?shù)鼐用裉峁┝舜罅康木蜆I(yè)機會。全體員工將在各級領(lǐng)導的指引下，充分發(fā)揮團隊合作精神，以更加積極的態(tài)度投入到未來的工作中，力爭實現(xiàn)更大的突破。

　二、企業(yè)財務(wù)員工基本情況

本單位的財務(wù)管理職位依據(jù)內(nèi)部控制制度，遵循不相容職務(wù)分離原則，設(shè)置合理的崗位分工，確?！敖?jīng)辦、審核、復核、審批”四分離制度得以落實。公司財務(wù)部門現(xiàn)有員工8人，平均年齡28歲，其中高中學歷2人，中專學歷2人，大專學歷3人，大學本科學歷1人。

　三、企業(yè)現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金的收取范圍

（1）顧客購買公司商品或接受公司服務(wù)；

（2）顧客的還款、賠償款、罰款及備用金的退回；

（3）無法轉(zhuǎn)賬的售貨收入；

（4）小額交易無法滿足轉(zhuǎn)賬要求的收入；

（5）其他必須通過現(xiàn)金收取的事項。

2.現(xiàn)金的適用范圍

（1）員工工資、獎金及津貼；

（2）各類福利、勞保費用及其他人事支出；

（3）支付外部服務(wù)人員的勞務(wù)報酬；

（4）出差人員隨身攜帶的差旅費用；

（5）1000元以下的零星支付；

（6）向股東分配的紅利。

3.現(xiàn)金收付的規(guī)定

（1）出納員在收取現(xiàn)金時，應(yīng)詳盡核對收款憑證，務(wù)必做到現(xiàn)場點清，避免錯收或假幣情況的發(fā)生，若出現(xiàn)損失由出納人員自行承擔。

（2）現(xiàn)金收訖后，務(wù)必在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章及出納員個人印章，并及時記錄會計憑證。

（3）辦理現(xiàn)金支付時，會計人員需審核原始憑證的真實性及符合公司規(guī)定的審批流程，確認無誤后填寫現(xiàn)金支付憑證。

（4）出納人員必須依據(jù)審核無誤的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字確認。

（5）現(xiàn)金支付完成后，出納應(yīng)在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和個人印章，并及時處理相關(guān)賬務(wù)。

（6）禁止使用白條替代現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支必須做到日清月結(jié)，嚴禁跨期或跨月處理賬務(wù)。

（7）任何部門和個人不得以任何理由動用公款。

（8）如出納人員因特殊情況不能履行職責，必須由財務(wù)部領(lǐng)導指定其他人員代辦，嚴禁私自委托。

（9）非現(xiàn)金出納在代收現(xiàn)金時，需及時登記“現(xiàn)金收付款項交接簿”，并與現(xiàn)金日記賬一同歸檔保存。

（10）嚴禁會計人員將公款帶回私人住所存放。

（11）如需在公司外部收取大額現(xiàn)金，需及時向財務(wù)部及公司負責人報告，并妥善處理，該現(xiàn)金不得隨意攜回，若發(fā)生損失由責任人承擔。

4.現(xiàn)金的保管

（1）現(xiàn)金保管的責任擔當由出納員承擔。

（2）保險柜鑰匙由出納員負責保管，嚴禁交予他人，并應(yīng)定期更換密碼。

（3）如需在保險柜中存放其他有價物品，如增值稅專用發(fā)票等，需辦理相應(yīng)的保管交接手續(xù)。

　四、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準備的相關(guān)規(guī)定

1.折舊年限：（1）房屋及建筑物的折舊年限為二十年；（2）火車、輪船及其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限為十年；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的電子設(shè)備及工具的折舊年限為五年。

2.折舊方法：采取直線法。

3.減值準備：按規(guī)定進行壞賬準備計提。

　五、企業(yè)相關(guān)稅種有哪些

國稅包括增值稅，地稅包括企業(yè)及個人所得稅、印花稅、城建稅、價調(diào)金及教育費附加。

　六、企業(yè)差旅費報銷流程

（1）申請現(xiàn)金預支（填寫支款憑單，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準）；

（2）報銷流程（按照出差補助標準填寫費用報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準、出納審查數(shù)據(jù)、處理差額現(xiàn)金及報銷人回收支款憑單）。

　七、企業(yè)利潤的主要來源

產(chǎn)品銷售。

　八、企業(yè)賬簿的設(shè)置情況、企業(yè)是否實行會計電算化及使用的財務(wù)軟件

所有賬簿均為電子版，只有現(xiàn)金和銀行賬簿采用紙質(zhì)形式，其余無紙質(zhì)賬簿。

企業(yè)已全面實施會計電算化，使用的財務(wù)軟件為金蝶。

　九、企業(yè)全面預算制度及執(zhí)行情況

1.全面預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算和財務(wù)預算構(gòu)成。

（1）業(yè)務(wù)預算反映預算期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，通常包括銷售預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營業(yè)成本預算及采購預算等。

（2）資本預算是針對企業(yè)在預算期內(nèi)的資本性投資活動，包含固定資產(chǎn)投資預算和權(quán)益性投資預算等。

（3）籌資預算涉及企業(yè)在預算期內(nèi)的短期和長期借款及對原有借款、債務(wù)的還本付息預算。

（4）財務(wù)預算主要包括現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表。

2.執(zhí)行情況

（1）各責任部門為全面預算的執(zhí)行機構(gòu)。

（2）責任部門負責人，即各部門的部長或經(jīng)理為預算執(zhí)行的直接負責人。

（3）分管領(lǐng)導對其下屬責任部門預算執(zhí)行負主要責任。

（4）子公司和分公司總經(jīng)理對整個公司的預算執(zhí)行負最終責任。

　十、企業(yè)對外擔保審批程序及具體規(guī)定

審批程序

（1）擔保業(yè)務(wù)需在執(zhí)行前經(jīng)過董事會或股東大會的審批。

（2）未經(jīng)過適當?shù)纳霞墝徟坏煤炇饟：贤?/p>

（3）擔保責任、標準和條件須獲得相應(yīng)審批。

（4）需為被擔保企業(yè)履行債務(wù)支付款項等，也應(yīng)經(jīng)過正式審批。

（5）對外擔保的審批由職權(quán)人在相應(yīng)職權(quán)范圍內(nèi)實施。

具體規(guī)定

（1）對外擔保是否按照規(guī)定的審批流程進行。

（2）擔保風險是否在可承受范圍內(nèi)，被擔保方的信用記錄、經(jīng)營與財務(wù)狀況是否良好。

（3）被擔保方是否提供有效的反擔保。

（4）獨立董事和保薦人是否已發(fā)表意見。

（5）需指派專人持續(xù)關(guān)注被擔保方的經(jīng)營和財務(wù)狀況。

　十一、企業(yè)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況

1.不相容職務(wù)相互分離控制，包括授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督等。

2.授權(quán)批準控制。

3.會計系統(tǒng)控制。

4.預算控制。

5.財產(chǎn)保全控制。

6.風險控制。

7.內(nèi)部報告控制。

8.電子信息技術(shù)控制。