本財(cái)務(wù)調(diào)研報(bào)告深入剖析了企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，揭示了關(guān)鍵的財(cái)務(wù)指標(biāo)及其對(duì)經(jīng)營決策的深遠(yuǎn)影響。通過對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)與負(fù)債率的詳細(xì)分析，我們發(fā)現(xiàn)流動(dòng)性壓力逐漸加大，需引起高度重視。利潤率的波動(dòng)也反映出市場競爭的加劇，提示管理層在制定未來戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)更加注重成本控制與資源配置。這些發(fā)現(xiàn)將為企業(yè)在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中保持競爭力提供重要參考。

　一、企業(yè)簡介

ABC公司成立于20xx年5月，經(jīng)過一年的籌備，于20xx年6月正式投入生產(chǎn)并迅速產(chǎn)生效益。公司積極響應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃，為促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了貢獻(xiàn)，同時(shí)為當(dāng)?shù)鼐用裉峁┝舜罅康木蜆I(yè)機(jī)會(huì)。全體員工將在各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指引下，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)合作精神，以更加積極的態(tài)度投入到未來的工作中，力爭實(shí)現(xiàn)更大的突破。

　二、企業(yè)財(cái)務(wù)員工基本情況

本單位的財(cái)務(wù)管理職位依據(jù)內(nèi)部控制制度，遵循不相容職務(wù)分離原則，設(shè)置合理的崗位分工，確保“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離制度得以落實(shí)。公司財(cái)務(wù)部門現(xiàn)有員工8人，平均年齡28歲，其中高中學(xué)歷2人，中專學(xué)歷2人，大專學(xué)歷3人，大學(xué)本科學(xué)歷1人。

　三、企業(yè)現(xiàn)金管理制度

1.現(xiàn)金的收取范圍

（1）顧客購買公司商品或接受公司服務(wù)；

（2）顧客的還款、賠償款、罰款及備用金的退回；

（3）無法轉(zhuǎn)賬的售貨收入；

（4）小額交易無法滿足轉(zhuǎn)賬要求的收入；

（5）其他必須通過現(xiàn)金收取的事項(xiàng)。

2.現(xiàn)金的適用范圍

（1）員工工資、獎(jiǎng)金及津貼；

（2）各類福利、勞保費(fèi)用及其他人事支出；

（3）支付外部服務(wù)人員的勞務(wù)報(bào)酬；

（4）出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)用；

（5）1000元以下的零星支付；

（6）向股東分配的紅利。

3.現(xiàn)金收付的規(guī)定

（1）出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)詳盡核對(duì)收款憑證，務(wù)必做到現(xiàn)場點(diǎn)清，避免錯(cuò)收或假幣情況的發(fā)生，若出現(xiàn)損失由出納人員自行承擔(dān)。

（2）現(xiàn)金收訖后，務(wù)必在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章及出納員個(gè)人印章，并及時(shí)記錄會(huì)計(jì)憑證。

（3）辦理現(xiàn)金支付時(shí)，會(huì)計(jì)人員需審核原始憑證的真實(shí)性及符合公司規(guī)定的審批流程，確認(rèn)無誤后填寫現(xiàn)金支付憑證。

（4）出納人員必須依據(jù)審核無誤的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字確認(rèn)。

（5）現(xiàn)金支付完成后，出納應(yīng)在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和個(gè)人印章，并及時(shí)處理相關(guān)賬務(wù)。

（6）禁止使用白條替代現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支必須做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁跨期或跨月處理賬務(wù)。

（7）任何部門和個(gè)人不得以任何理由動(dòng)用公款。

（8）如出納人員因特殊情況不能履行職責(zé)，必須由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)指定其他人員代辦，嚴(yán)禁私自委托。

（9）非現(xiàn)金出納在代收現(xiàn)金時(shí)，需及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”，并與現(xiàn)金日記賬一同歸檔保存。

（10）嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員將公款帶回私人住所存放。

（11）如需在公司外部收取大額現(xiàn)金，需及時(shí)向財(cái)務(wù)部及公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，并妥善處理，該現(xiàn)金不得隨意攜回，若發(fā)生損失由責(zé)任人承擔(dān)。

4.現(xiàn)金的保管

（1）現(xiàn)金保管的責(zé)任擔(dān)當(dāng)由出納員承擔(dān)。

（2）保險(xiǎn)柜鑰匙由出納員負(fù)責(zé)保管，嚴(yán)禁交予他人，并應(yīng)定期更換密碼。

（3）如需在保險(xiǎn)柜中存放其他有價(jià)物品，如增值稅專用發(fā)票等，需辦理相應(yīng)的保管交接手續(xù)。

　四、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準(zhǔn)備的相關(guān)規(guī)定

1.折舊年限：（1）房屋及建筑物的折舊年限為二十年；（2）火車、輪船及其他生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限為十年；（3）與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的電子設(shè)備及工具的折舊年限為五年。

2.折舊方法：采取直線法。

3.減值準(zhǔn)備：按規(guī)定進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。

　五、企業(yè)相關(guān)稅種有哪些

國稅包括增值稅，地稅包括企業(yè)及個(gè)人所得稅、印花稅、城建稅、價(jià)調(diào)金及教育費(fèi)附加。

　六、企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷流程

（1）申請(qǐng)現(xiàn)金預(yù)支（填寫支款憑單，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)）；

（2）報(bào)銷流程（按照出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)、出納審查數(shù)據(jù)、處理差額現(xiàn)金及報(bào)銷人回收支款憑單）。

　七、企業(yè)利潤的主要來源

產(chǎn)品銷售。

　八、企業(yè)賬簿的設(shè)置情況、企業(yè)是否實(shí)行會(huì)計(jì)電算化及使用的財(cái)務(wù)軟件

所有賬簿均為電子版，只有現(xiàn)金和銀行賬簿采用紙質(zhì)形式，其余無紙質(zhì)賬簿。

企業(yè)已全面實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使用的財(cái)務(wù)軟件為金蝶。

　九、企業(yè)全面預(yù)算制度及執(zhí)行情況

1.全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成。

（1）業(yè)務(wù)預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，通常包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算及采購預(yù)算等。

（2）資本預(yù)算是針對(duì)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的資本性投資活動(dòng)，包含固定資產(chǎn)投資預(yù)算和權(quán)益性投資預(yù)算等。

（3）籌資預(yù)算涉及企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的短期和長期借款及對(duì)原有借款、債務(wù)的還本付息預(yù)算。

（4）財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表。

2.執(zhí)行情況

（1）各責(zé)任部門為全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

（2）責(zé)任部門負(fù)責(zé)人，即各部門的部長或經(jīng)理為預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

（3）分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其下屬責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

（4）子公司和分公司總經(jīng)理對(duì)整個(gè)公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

　十、企業(yè)對(duì)外擔(dān)保審批程序及具體規(guī)定

審批程序

（1）擔(dān)保業(yè)務(wù)需在執(zhí)行前經(jīng)過董事會(huì)或股東大會(huì)的審批。

（2）未經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳霞?jí)審批，不得簽署擔(dān)保合同。

（3）擔(dān)保責(zé)任、標(biāo)準(zhǔn)和條件須獲得相應(yīng)審批。

（4）需為被擔(dān)保企業(yè)履行債務(wù)支付款項(xiàng)等，也應(yīng)經(jīng)過正式審批。

（5）對(duì)外擔(dān)保的審批由職權(quán)人在相應(yīng)職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。

具體規(guī)定

（1）對(duì)外擔(dān)保是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行。

（2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)是否在可承受范圍內(nèi)，被擔(dān)保方的信用記錄、經(jīng)營與財(cái)務(wù)狀況是否良好。

（3）被擔(dān)保方是否提供有效的反擔(dān)保。

（4）獨(dú)立董事和保薦人是否已發(fā)表意見。

（5）需指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保方的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況。

　十一、企業(yè)的內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況

1.不相容職務(wù)相互分離控制，包括授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督等。

2.授權(quán)批準(zhǔn)控制。

3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。

4.預(yù)算控制。

5.財(cái)產(chǎn)保全控制。

6.風(fēng)險(xiǎn)控制。

7.內(nèi)部報(bào)告控制。

8.電子信息技術(shù)控制。