本審計(jì)實(shí)施方案旨在對(duì)市政道路改建工程竣工決算進(jìn)行全面審計(jì)，以確保工程管理的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。審計(jì)主要依據(jù)審計(jì)署相關(guān)法規(guī)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制度、合同管理、建設(shè)質(zhì)量及工程款的結(jié)算情況。審計(jì)工作分為多個(gè)階段，包括準(zhǔn)備、實(shí)施和總結(jié)階段，審計(jì)范圍涵蓋市政建設(shè)管理處及施工單位，時(shí)間跨度為20xx年至20xx年。通過(guò)此次審計(jì)，將揭示項(xiàng)目實(shí)施中的違法違規(guī)行為，促進(jìn)工程管理水平提升，并提出相關(guān)改進(jìn)建議，以確保財(cái)政資金的有效使用和項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

審計(jì)實(shí)施方案 第1篇

　一、項(xiàng)目名稱(chēng)：

審計(jì)辦公室市政道路改建工程竣工決算審計(jì)情況。

　二、編制依據(jù)

本審計(jì)實(shí)施方案依據(jù)審計(jì)署《審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》、《審計(jì)工作實(shí)施規(guī)范》、《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》、《審計(jì)質(zhì)量控制指導(dǎo)意見(jiàn)》和審計(jì)局[20xx]3號(hào)審計(jì)通知書(shū)編制。

　三、被審計(jì)單位基本情況與工程概況：

受審計(jì)辦公室委托，市政建設(shè)管理處負(fù)責(zé)市政道路改建工程的管理。該工程位于市中心，工程于20xx年3月15日開(kāi)始立項(xiàng)，由“北京恒信項(xiàng)目管理公司”擔(dān)任招標(biāo)代理，20xx年1月10日與“長(zhǎng)安建筑公司”簽訂施工合同，工程于20xx年4月5日正式開(kāi)工，并于同年11月20日竣工，但尚未獲得“竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告”。

　四、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)本次審計(jì)，深入查找和揭示項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的違法違規(guī)行為，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性與完整性，分析引發(fā)問(wèn)題的根本原因，提升工程管理水平，并提出相應(yīng)建議。

　五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)審計(jì)范圍：

本次審計(jì)范圍包括市政建設(shè)管理處及施工單位“長(zhǎng)安建筑公司”，根據(jù)實(shí)際需要可擴(kuò)展至財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)及項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等相關(guān)單位。審計(jì)時(shí)間跨度為20xx年至20xx年，如有必要，可追溯到其他年度。

(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制度、合同管理及工程監(jiān)理執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制的落實(shí)情況；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目是否遵循“公開(kāi)、公平、公正”的原則，分析是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)資質(zhì)承包及違法轉(zhuǎn)包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同的真實(shí)有效性，探討是否存在利用業(yè)主地位對(duì)承包方施壓等情況；監(jiān)理單位是否履行了相應(yīng)監(jiān)理職責(zé)，是否存在形式監(jiān)理的現(xiàn)象。

2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)規(guī)定，工程是否如期竣工并組織了相應(yīng)的驗(yàn)收。評(píng)估建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理有效性，各參與單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行原因追查。

3、工程款結(jié)算的真實(shí)性和合法性。根據(jù)20xx年相關(guān)工程造價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)部《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》及合同文件進(jìn)行審計(jì)，聚焦工程變更情況，運(yùn)用“中標(biāo)價(jià)+變更款”模式確定最終決算價(jià)款。

　六、審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

(一)重要性：從金額上考慮，審計(jì)事項(xiàng)的重要性水平定為1000元。

(二)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：

依據(jù)《內(nèi)部控制評(píng)估技術(shù)與方法》，一般審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取定為5%。由于市政建設(shè)管理處的內(nèi)部控制尚在完善階段，監(jiān)理人員未能?chē)?yán)格遵循相關(guān)控制流程，因此“控制風(fēng)險(xiǎn)”評(píng)估為40%。依據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，初步設(shè)定“固有風(fēng)險(xiǎn)”為30%。經(jīng)過(guò)測(cè)算得出“檢查風(fēng)險(xiǎn)”為10%。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表：表略

(三)重要情況說(shuō)明

因監(jiān)理單位未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，導(dǎo)致部分簽證未按規(guī)定程序文件，建設(shè)單位的管理水平差異給審計(jì)帶來(lái)一定挑戰(zhàn)。初步判斷施工單位報(bào)審的x元變更中有xx元未符合相關(guān)規(guī)定。

　七、審計(jì)步驟和方法：

1.20xx年4月1日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的工作匯報(bào)，熟悉相關(guān)政策法規(guī)，收集審計(jì)資料，實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。

2.20xx年4月1日至20xx年4月10日實(shí)施送達(dá)審計(jì)，結(jié)合重點(diǎn)審計(jì)和隨機(jī)關(guān)聯(lián)審計(jì)，采用審閱法和核對(duì)法等方式進(jìn)行審計(jì)，特別關(guān)注工程變更的每一項(xiàng)內(nèi)容。本次審計(jì)將對(duì)變更事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。在審計(jì)過(guò)程中，需結(jié)合初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)，由審計(jì)人員進(jìn)行互查，最后與被審計(jì)單位核對(duì)相關(guān)工程量，以確定審計(jì)報(bào)告中需要反映的問(wèn)題，同時(shí)審計(jì)人員應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)工作日記。

3.20xx年4月11日至4月15日整理審核各項(xiàng)工程數(shù)據(jù)，與建設(shè)單位確認(rèn)工程造價(jià)，復(fù)核各分項(xiàng)工程的審核結(jié)果，最終與相關(guān)施工單位確認(rèn)事實(shí)。

4.20xx年4月20日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。

　八、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期：

本次審計(jì)設(shè)定的工作日期為20xx年4月1日至4月10日。

　九、審計(jì)組成員及分工：

審計(jì)組由若干名成員組成。

審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)整體審計(jì)安排，審查市政道路改建工程的審計(jì)，并對(duì)其他相關(guān)單項(xiàng)工程進(jìn)行復(fù)核。審計(jì)組成員則負(fù)責(zé)具體的審計(jì)實(shí)施，根據(jù)主審人員的要求進(jìn)行復(fù)核。

審計(jì)實(shí)施方案 第2篇

為了充分發(fā)揮審計(jì)實(shí)施方案的作用，結(jié)合我局在與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)中獲得的經(jīng)驗(yàn)，以及局內(nèi)實(shí)際情況，特制定審計(jì)實(shí)施方案的具體工作計(jì)劃。

　一、審計(jì)實(shí)施方案思路

（一）樹(shù)立審計(jì)實(shí)施方案的理念。將審計(jì)實(shí)施方案貫穿于每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目中，持續(xù)探索新的思路、經(jīng)驗(yàn)和方法，以數(shù)據(jù)為中心，結(jié)合數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的方式，更精準(zhǔn)地鎖定審計(jì)疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，從而提高工作效率。

（二）豐富審計(jì)實(shí)施方案的資源。定期獲取各類(lèi)數(shù)據(jù)資源，包括財(cái)政、民生等高頻使用的數(shù)據(jù)；

積極推動(dòng)數(shù)據(jù)采集的規(guī)范化工作；

構(gòu)建審計(jì)方法庫(kù)，使得計(jì)算機(jī)審計(jì)方法的應(yīng)用更加便捷、高效。

（三）增強(qiáng)審計(jì)實(shí)施方案隊(duì)伍建設(shè)。使用計(jì)算機(jī)與大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)應(yīng)當(dāng)動(dòng)員全局上下的力量，而不僅僅限于計(jì)算機(jī)技術(shù)人員。強(qiáng)化復(fù)合型人才的培養(yǎng)，審計(jì)人員不僅需掌握數(shù)據(jù)庫(kù)知識(shí)，還需熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)；

加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力與業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。

　二、提升審計(jì)實(shí)施方案的舉措

（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)研

對(duì)全市各部門(mén)（單位）的業(yè)務(wù)系統(tǒng)及其數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)研，了解各部門(mén)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)類(lèi)型及存儲(chǔ)方式，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計(jì)項(xiàng)目中可能涉及的跨部門(mén)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做好準(zhǔn)備。通過(guò)接入用友財(cái)務(wù)軟件的審計(jì)端口，更靈活、方便地為各審計(jì)組提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集服務(wù)。

（二）主動(dòng)配合項(xiàng)目組

在項(xiàng)目實(shí)施之前，積極與項(xiàng)目組組長(zhǎng)和主審溝通，明確計(jì)算機(jī)審計(jì)的開(kāi)展方式、項(xiàng)目組所需數(shù)據(jù)、主審希望達(dá)成的目標(biāo)和結(jié)果，以確定審計(jì)的方向與重點(diǎn)，并將相關(guān)內(nèi)容納入審計(jì)實(shí)施方案。在審計(jì)過(guò)程中，及時(shí)向主審反饋審計(jì)方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集的數(shù)據(jù)問(wèn)題及審計(jì)思路的變化，以便調(diào)整審計(jì)策略并配合項(xiàng)目組進(jìn)行疑點(diǎn)核實(shí)。

（三）參與重點(diǎn)項(xiàng)目

年初制定審計(jì)計(jì)劃后，明確重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目，積極加入項(xiàng)目組。除數(shù)據(jù)分析外，通過(guò)參與其他審計(jì)工作，增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)經(jīng)法規(guī)及相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的理解，迅速提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)，未來(lái)在審計(jì)工作中運(yùn)用自己的思路和方法。

（四）編寫(xiě)審計(jì)實(shí)施方法

在完成審計(jì)項(xiàng)目后，總結(jié)實(shí)施過(guò)程中所采用的審計(jì)方法，并編寫(xiě)審計(jì)方法或案例，為后續(xù)審計(jì)項(xiàng)目的開(kāi)展奠定良好的基礎(chǔ)。

（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力

一是加強(qiáng)與開(kāi)展審計(jì)實(shí)施方案優(yōu)秀單位的學(xué)習(xí)交流，通過(guò)參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路與方法來(lái)提升自身能力。

二是利用知網(wǎng)平臺(tái)檢索相關(guān)業(yè)務(wù)文獻(xiàn)和論文，擴(kuò)展審計(jì)思路，學(xué)習(xí)新的審計(jì)方法，閱讀計(jì)算機(jī)審計(jì)案例，以提高自己的專(zhuān)業(yè)能力。

審計(jì)實(shí)施方案 第3篇

一、審計(jì)依據(jù)：

依據(jù)公司現(xiàn)行的《財(cái)務(wù)審計(jì)規(guī)范》、《項(xiàng)目管理手冊(cè)》、《風(fēng)險(xiǎn)控制制度》。

二、審計(jì)目的：

對(duì)公司財(cái)務(wù)與項(xiàng)目管理的實(shí)施情況進(jìn)行全面審查，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并提出改善建議，揭示潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而為公司管理層提供決策支持。

三、審計(jì)內(nèi)容：

1、審查與財(cái)務(wù)及項(xiàng)目管理相關(guān)的制度是否健全和符合實(shí)際需求。

2、抽樣審計(jì)相關(guān)財(cái)務(wù)記錄，確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程的合規(guī)性以及財(cái)務(wù)管理的有效性。

3、結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施情況，審計(jì)財(cái)務(wù)審批的合理性和真實(shí)性。

4、對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)的跟蹤審計(jì)，以確保問(wèn)題得到有效解決。

四、審計(jì)程序：

（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：

1、與項(xiàng)目管理部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)相關(guān)人員進(jìn)行溝通，了解項(xiàng)目實(shí)施的背景與細(xì)節(jié)。

2、理清公司財(cái)務(wù)與項(xiàng)目管理的流程，評(píng)估其實(shí)際操作與現(xiàn)行制度的符合程度及合理性。

（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：

1、財(cái)務(wù)記錄抽樣審計(jì)：

（1）抽取近三個(gè)月內(nèi)的財(cái)務(wù)記錄各2份，檢驗(yàn)其起草、審核、管理層審批及歸檔等工作流程是否符合規(guī)定。

（2）審查抽取的記錄內(nèi)容的合理性，確認(rèn)關(guān)鍵數(shù)據(jù)與實(shí)際情況是否一致，并檢查相關(guān)的審核痕跡。

（3）核查記錄中的條款是否明確、充分，確保其能夠有效維護(hù)公司的合法利益。

2、檢查項(xiàng)目實(shí)施情況：

（1）根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)記錄中關(guān)于項(xiàng)目資金使用、支付及驗(yàn)收的執(zhí)行情況，是否符合約定。

（2）審查付款記錄是否清晰、完整，確保財(cái)務(wù)部門(mén)與項(xiàng)目管理部門(mén)保持及時(shí)的對(duì)賬，防止超出預(yù)定額度的款項(xiàng)支付。

3、檢查檔案管理：

（1）財(cái)務(wù)記錄及項(xiàng)目文檔是否按類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)管理，確保妥善存放，并有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。

（2）編制審計(jì)底稿。

（3）安排現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議。

（4）完成審計(jì)分析報(bào)告。

（5）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)的跟蹤審計(jì)。

五、審計(jì)范圍：

20xx年1月1日至20xx年8月31日的重大財(cái)務(wù)記錄與項(xiàng)目管理記錄。

六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算：

8月23日，發(fā)布審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；

8月24日，進(jìn)行相關(guān)部門(mén)溝通，收集審計(jì)資料；

8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)及項(xiàng)目管理部門(mén)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，預(yù)計(jì)用時(shí)兩個(gè)工作日完成審核；

8月27日，形成審核結(jié)論并出具正式審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)實(shí)施方案 第4篇

　(一)、審計(jì)實(shí)施方案

如若我們榮幸中標(biāo)，將執(zhí)行如下審計(jì)實(shí)施方案：

1、組建專(zhuān)門(mén)的跟蹤審計(jì)團(tuán)隊(duì)，配備土建、機(jī)電、設(shè)備管理等專(zhuān)業(yè)人員，所有成員均具備中級(jí)職稱(chēng)，并持有注冊(cè)造價(jià)工程師證書(shū)；

2、制定詳盡且切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，特別是在可能導(dǎo)致造價(jià)增加的會(huì)審、變更、材料選擇、隱蔽工程驗(yàn)收等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，做到親自參與，認(rèn)真記錄，并形成審計(jì)日志；

3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審記錄、變更通知、材料價(jià)格、隱蔽驗(yàn)收等各類(lèi)工程資料，確保信息的真實(shí)與可靠，為最終的竣工審計(jì)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；

4、采用先進(jìn)的跟蹤審計(jì)方法，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，現(xiàn)場(chǎng)配備高分辨率數(shù)碼相機(jī)，針對(duì)相關(guān)工序，尤其隱蔽工程部分進(jìn)行拍照，并將圖片存儲(chǔ)于電腦中，為工程留下形象資料，也為后續(xù)審計(jì)提供良好依據(jù)；

5、最終審計(jì)：在工程竣工結(jié)算時(shí)，我們將對(duì)所有資料與建設(shè)單位及實(shí)際工程進(jìn)行核對(duì)，確保第一手資料的有效性，隨后進(jìn)行仔細(xì)計(jì)算，公正客觀，竭力維護(hù)建設(shè)單位的利益，確保我們的審計(jì)報(bào)告能準(zhǔn)確反映工程的真實(shí)造價(jià)。

　(二)審計(jì)工作步驟：

1、資料收集階段：

合同簽署后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及相關(guān)分包合同、施工組織設(shè)計(jì)審批文件及前期經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等。隨工程進(jìn)展，持續(xù)準(zhǔn)備后續(xù)相關(guān)資料，并進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)時(shí)記錄，確保掌握第一手資料。

2、跟蹤審計(jì)和初算階段：

(1)、跟蹤審計(jì)：

合同簽署后，立即派遣一名工程師駐守工地，隨時(shí)收集相關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)題，并做好跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。

(2)、初算：

跟蹤審計(jì)期間，持續(xù)至竣工驗(yàn)收前，進(jìn)行主體工程量（包括基礎(chǔ)、鋼筋混凝土、砌體等）初步計(jì)算。

3、竣工結(jié)算初審：

在工程竣工驗(yàn)收合格后，施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，并在此過(guò)程中隨時(shí)與業(yè)主、監(jiān)理單位溝通有異議的問(wèn)題。初審?fù)瓿珊?，將結(jié)果反饋給業(yè)主。

4、竣工結(jié)算會(huì)審：

初審后進(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主（監(jiān)理）、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方共同進(jìn)行核對(duì)，形成完整的結(jié)算文件。針對(duì)爭(zhēng)議問(wèn)題，將協(xié)調(diào)各方進(jìn)行確認(rèn)，最終定案。該階段預(yù)計(jì)需5個(gè)工作日。

5、出具最終審核報(bào)告：

在工程結(jié)算定案并由各方簽字確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。同時(shí)協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)賬工作，并列出應(yīng)扣款項(xiàng)及竣工決算中的注意事項(xiàng)，確保出具準(zhǔn)確、真實(shí)的工程結(jié)算審核報(bào)告，此階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。

　(三)、審計(jì)工作內(nèi)容

1、復(fù)核已被建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算；

2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工階段進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察；

3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同；

4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）中涉及造價(jià)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案；

5、復(fù)核監(jiān)理單位的投資控制計(jì)劃；

6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún)；

7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證；

8、復(fù)核已被建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月度結(jié)算及年度結(jié)算，為建設(shè)單位提供投資計(jì)劃調(diào)整、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付的參考意見(jiàn)；

9、為確保工程投資節(jié)約提供合理化建議；

10、審核工程最終結(jié)算。

　(四)審計(jì)方法：

如我方參與工程跟蹤審計(jì)，將運(yùn)用國(guó)內(nèi)先進(jìn)審計(jì)手段和方法，確保計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀、信息一目了然。

(1)、工程量計(jì)算使用廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件；

(2)、鋼筋分析應(yīng)用廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件；

(3)、定額采用地方通用的預(yù)算軟件；

(4)、所有計(jì)算書(shū)均使用電子表格打印。

　(五)審計(jì)所需資料

本工程審計(jì)需收集下列資料：

1、施工圖（包括建筑施工圖、結(jié)構(gòu)施工圖、水電施工圖、設(shè)施圖等）；

2、施工圖預(yù)算；

3、圖紙會(huì)審記錄；

4、設(shè)計(jì)變更記錄；

5、工程經(jīng)濟(jì)簽證；

6、材料簽價(jià)單；

7、月度結(jié)算（報(bào)告量）；

8、經(jīng)審批的施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）；

9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同；

10、洽商與補(bǔ)充協(xié)議；

11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)文件等。

在審計(jì)過(guò)程中可能還需查閱其他相關(guān)技術(shù)資料（如隱蔽工程驗(yàn)收記錄）、會(huì)議紀(jì)要等。

　(六)合理化建議

1、每月的工程量和進(jìn)度報(bào)表需經(jīng)過(guò)監(jiān)理審核后，再由我方審計(jì)人員復(fù)核簽字才能作為工程款支付依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。

2、我方審計(jì)人員具備豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，因此在施工過(guò)程中遇到設(shè)備、材料選擇、施工技術(shù)方案等問(wèn)題時(shí)，可以邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與并提供意見(jiàn)。

3、我方審計(jì)人員可擔(dān)任業(yè)主顧問(wèn)，提供專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)，尤其在重大決策方面，幫助業(yè)主維護(hù)合法權(quán)益。

4、我方審計(jì)人員可參與跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審，并獨(dú)立提出意見(jiàn)。

審計(jì)實(shí)施方案 第5篇

為有效落實(shí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的考核，確保我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)順利進(jìn)行，根據(jù)《xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)的要求，結(jié)合我鄉(xiāng)的實(shí)際情況，特制定本審計(jì)實(shí)施方案。

　一、審計(jì)目的

通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步強(qiáng)化村干部的黨風(fēng)廉政建設(shè)及農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的切身利益，進(jìn)一步健全村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和制度化，提升農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)的透明度，準(zhǔn)確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)的換屆選舉工作順利實(shí)施。

　二、審計(jì)對(duì)象

本次村干部財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的主要對(duì)象為行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)及參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。

　三、審計(jì)內(nèi)容

1、集體資產(chǎn)的管理與使用情況；

2、財(cái)務(wù)的預(yù)算與決算；

3、財(cái)務(wù)收支情況；

4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)；

5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理；

6、集體的債權(quán)和債務(wù)；

7、上級(jí)劃撥或接受的社會(huì)捐贈(zèng)資金；

8、物資使用情況；

9、需審計(jì)的其他事項(xiàng)（如集體土地征用補(bǔ)償、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益、新型農(nóng)村合作醫(yī)療及政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物資等）；

10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。

　四、審計(jì)依據(jù)

審計(jì)工作主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。

　五、審計(jì)范圍

審計(jì)時(shí)限涵蓋自20xx年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可追溯及擴(kuò)展審計(jì)范圍。

　六、審計(jì)方式

此次審計(jì)將由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果將進(jìn)行公示，若公示期間無(wú)異議，審計(jì)結(jié)果將被確認(rèn)；如有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)告縣審計(jì)小組進(jìn)行復(fù)審。

　七、審計(jì)時(shí)間

審計(jì)工作自20xx年9月10日啟動(dòng)，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)需根據(jù)制定的換屆選舉工作實(shí)施方案，排定審計(jì)時(shí)間表，確保在正式選舉之前完成村財(cái)務(wù)審計(jì)。

　八、審計(jì)要求

1、鄉(xiāng)審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)時(shí)，要依照會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格按照審計(jì)程序操作，認(rèn)真記錄審計(jì)過(guò)程，全面收集證據(jù)，做到嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正、實(shí)事求是，絕不可主觀臆斷或馬虎了事。

2、審計(jì)人員應(yīng)保持廉潔自律，不得接受任何好處，不得刁難審計(jì)對(duì)象或泄露審計(jì)信息，以確保高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。

3、審計(jì)報(bào)告需經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，與審計(jì)對(duì)象進(jìn)行溝通。如審計(jì)對(duì)象有不同意見(jiàn)，需進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的要予以糾正，并向?qū)徲?jì)對(duì)象作出說(shuō)明。

4、審計(jì)小組結(jié)束審計(jì)后，應(yīng)及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)決定或意見(jiàn)，并于9月23日前將審計(jì)總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表上報(bào)縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站）。

　九、組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)縣委、縣政府以及縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組的安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)的指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府將組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計(jì)小組，開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊、任務(wù)重，各鄉(xiāng)需加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定詳盡的審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?？h將成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。

在審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，規(guī)范操作流程。在審計(jì)及責(zé)任認(rèn)定時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是和客觀公正的原則，明確問(wèn)題與成績(jī)、前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊間的界限。提出處理意見(jiàn)及審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，杜絕放任違紀(jì)違法行為，也不可脫離實(shí)際情況簡(jiǎn)單找問(wèn)題，以免打擊干部的積極性。在審計(jì)中若發(fā)現(xiàn)黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等行為造成集體損失的，應(yīng)責(zé)令其退款并賠償，由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行黨紀(jì)政紀(jì)處分；如涉及犯罪，則應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究責(zé)任。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向全體村民進(jìn)行公開(kāi)。

　十、工作安排

(一)準(zhǔn)備階段（9月10日——15日）

1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)

為確保全縣村干部離任審計(jì)工作的有序進(jìn)行，各鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）審計(jì)工作小組需在9月15日前建立并明確審計(jì)計(jì)劃，報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，并提供審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話(huà)。

2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案

各鄉(xiāng)需結(jié)合實(shí)際情況，制定切實(shí)可行的工作方案，確保審計(jì)方案于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。

(二)實(shí)施階段（9月15日——9月21日）

根據(jù)審計(jì)方案中的內(nèi)容，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組展開(kāi)審計(jì)工作。若群眾意見(jiàn)較大或請(qǐng)求縣級(jí)審計(jì)的，由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。

1、開(kāi)展初步調(diào)查，收集相關(guān)資料；

2、總體評(píng)估村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀態(tài)；

3、審核相關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收集審計(jì)證據(jù)；

4、記錄審計(jì)工作；

5、整理匯總審計(jì)工作底稿；

(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段（9月22日——9月25日）

各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要全面總結(jié)審計(jì)過(guò)程，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行公正的評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并做出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案。將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村政務(wù)及村務(wù)公開(kāi)欄中公示。各鄉(xiāng)在完成所有村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)和情況統(tǒng)計(jì)表上報(bào)縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

審計(jì)實(shí)施方案 第6篇

　一、審計(jì)項(xiàng)目基本情況

xx物業(yè)管理有限公司是xx集團(tuán)有限公司的全資子公司，歸屬于xx房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司進(jìn)行管理。經(jīng)過(guò)幾天對(duì)物業(yè)管理公司總部及各項(xiàng)目管理處的訪(fǎng)問(wèn)和調(diào)查，發(fā)現(xiàn)物業(yè)公司針對(duì)物業(yè)服務(wù)中心經(jīng)理的職責(zé)、業(yè)主投訴處理流程、樓層清潔員的職責(zé)、日常巡查制度、院區(qū)清潔崗位制度等制定了完善的內(nèi)部控制和各項(xiàng)規(guī)章制度。然而，在內(nèi)部控制制度的執(zhí)行中，財(cái)務(wù)部門(mén)的監(jiān)督與管理職能尚未全面發(fā)揮，執(zhí)行力相對(duì)不足。

　二、審計(jì)目標(biāo)

通過(guò)對(duì)物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)收支真實(shí)性的審計(jì)及其內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的深入審核，揭示物業(yè)管理公司及各項(xiàng)目中心在財(cái)務(wù)和內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題與不足，綜合分析問(wèn)題產(chǎn)生的原因，并提出切實(shí)可行的整改建議，旨在促進(jìn)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，改善管理行為，并提升物業(yè)管理公司的經(jīng)濟(jì)效益水平。

　三、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

(一)審計(jì)范圍

依據(jù)物業(yè)管理公司基本情況，審計(jì)的范圍包括：物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心xxx年度財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合規(guī)性；房屋出租及樓體廣告合同的簽署與實(shí)施情況；對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行深入審核；如有重大問(wèn)題可追溯至以前年度及其他相關(guān)單位。

(二)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

針對(duì)物業(yè)管理公司的基本情況，審計(jì)的重點(diǎn)包括：

1、以物業(yè)費(fèi)用、房屋租賃收入及員工薪資、日常用品采購(gòu)支出為主要線(xiàn)索，采用財(cái)務(wù)審計(jì)與效益審計(jì)相結(jié)合的方法，核實(shí)物業(yè)公司及各項(xiàng)目中心的收支真實(shí)性與合規(guī)性。

物業(yè)管理公司的主要收入來(lái)源包括物業(yè)費(fèi)、租賃收入（所有網(wǎng)點(diǎn)均屬xx房地產(chǎn)公司）及樓體廣告收入，而主要支出項(xiàng)目則涵蓋員工薪資、采購(gòu)費(fèi)用、維修開(kāi)支及總部業(yè)務(wù)招待費(fèi)。由于總部財(cái)務(wù)對(duì)各項(xiàng)目管理處內(nèi)部控制相對(duì)不完善，審核各項(xiàng)目中心的工作量將相應(yīng)增加。各項(xiàng)目管理處的員工流動(dòng)性較高，使得對(duì)員工薪酬管理的審核難度加大。個(gè)別項(xiàng)目如美瓴居存在停車(chē)費(fèi)收入，福苑小區(qū)的地下室租賃收入等情況需要單獨(dú)審查。

2、對(duì)物業(yè)管理公司及各項(xiàng)目中心的內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況進(jìn)行進(jìn)一步審核，評(píng)估其內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施效果。

初步調(diào)查表明，因房地產(chǎn)售后部門(mén)與施工單位在涉及建筑質(zhì)量等問(wèn)題上未能及時(shí)協(xié)調(diào)，給物業(yè)管理帶來(lái)了不少困擾，既消耗人力、精力，也導(dǎo)致天晟苑等多個(gè)項(xiàng)目部分業(yè)主的情緒不滿(mǎn)，并產(chǎn)生物業(yè)費(fèi)拖欠現(xiàn)象。

另外，由于報(bào)酬及工作量的原因，物業(yè)公司部分崗位人手嚴(yán)重不足，衛(wèi)生保潔、安保、管家和維修人員短缺。

下一步的工作將重點(diǎn)關(guān)注安全保衛(wèi)、環(huán)境衛(wèi)生和服務(wù)職能等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審核，從業(yè)主投訴入手，咨詢(xún)相關(guān)人員，并深入現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地查勘與測(cè)試，以求得出真實(shí)、可靠的審核結(jié)果。

3、對(duì)出租房屋及樓體廣告合同的簽署與執(zhí)行情況進(jìn)行審核。

將對(duì)部分有租賃或廣告收入的項(xiàng)目中心進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審查，主要通過(guò)對(duì)比周邊位置、價(jià)位、合同簽訂時(shí)間以及詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員的方式，判斷租賃合同和廣告合同的真實(shí)性與效益。

根據(jù)國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定，審查物業(yè)管理公司各職能部門(mén)與項(xiàng)目中心負(fù)責(zé)人在執(zhí)行托管合同和合同管理目標(biāo)過(guò)程中的合規(guī)情況。

　四、重要事項(xiàng)的審計(jì)實(shí)施程序與步驟方法

(一)對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)：

1、對(duì)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行審核，突擊盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，并核對(duì)現(xiàn)金日記賬是否相符；

2、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否定期編制并經(jīng)過(guò)復(fù)核，審查銀行賬戶(hù)開(kāi)立的合規(guī)性；

3、檢查支票領(lǐng)用情況，包括是否設(shè)立登記簿和支票存根，關(guān)注收款收據(jù)管理的合理性；

4、驗(yàn)證貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表中的披露是否真實(shí)。

(二)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)：

1、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬余額的匹配情況；

2、編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，判斷其可收回性，同時(shí)進(jìn)行函證或?qū)嵉卣{(diào)查，以確認(rèn)應(yīng)收賬款的真實(shí)性；

3、審查資金使用是否符合專(zhuān)款專(zhuān)用原則，是否設(shè)立專(zhuān)賬進(jìn)行核算管理，以及是否存在擠占挪用現(xiàn)象。

(三)對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行審計(jì)：

1、對(duì)賬面上的固定資產(chǎn)和低值易耗品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；

2、查看是否存在已損壞未報(bào)損或已購(gòu)置未入賬的情況。

　五、預(yù)定審計(jì)工作起訖日期

20xx年5月8日向被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)通知書(shū)，審計(jì)從5月10日至31日進(jìn)行，6月1日至5日撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告并征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，6月6日至15日修改審計(jì)報(bào)告并報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審批，同時(shí)為董事會(huì)擬定審計(jì)決定書(shū)。后續(xù)審計(jì)將從審計(jì)處理決定的執(zhí)行期限截止之日起進(jìn)行。

具體工作時(shí)間分配：

1、由于物業(yè)公司存在xx物業(yè)、xx華都及其他未合并的三個(gè)賬本并行，財(cái)務(wù)審計(jì)方面可能需較多時(shí)間，預(yù)計(jì)約20天；

2、關(guān)于對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)一步審核的時(shí)間，由于涉及10個(gè)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)需要7天；

3、對(duì)出租房屋和樓體廣告合同及其執(zhí)行情況的審核在某些階段可以與對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況審查合并，預(yù)計(jì)需3天。

　六、編制人員：

xx

　七、編制日期：

20xx年3月27日

審計(jì)計(jì)劃事項(xiàng)調(diào)整：應(yīng)在審計(jì)復(fù)核性測(cè)試階段，對(duì)租賃網(wǎng)點(diǎn)簽訂合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審查，例如某網(wǎng)點(diǎn)的租賃費(fèi)用與某年或某一階段的入賬金額是否一致。

審計(jì)實(shí)施方案 第7篇

　一、審計(jì)實(shí)施方案背景：

依據(jù)《審計(jì)法》第十六條和第十七條的規(guī)定，以及省審計(jì)廳xx年度審計(jì)工作計(jì)劃的安排。

　二、被審計(jì)單位：

xx廳

　三、審計(jì)目的：

全面了解被審計(jì)單位的基本情況及其財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，清晰掌握其資產(chǎn)負(fù)債及財(cái)務(wù)收支的整體狀況。審查被審計(jì)單位xx年度的預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際決算之間的差異及其成因，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，以加強(qiáng)預(yù)算管理。揭示預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題，糾正任何違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策。

　四、被審計(jì)單位基本情況：

xx廳作為xx省省級(jí)機(jī)關(guān)的首批部門(mén)預(yù)算試點(diǎn)單位，屬于一級(jí)預(yù)算單位，其xx年度財(cái)政預(yù)算涵蓋了廳機(jī)關(guān)及其所屬的xx局和xx局。xx年度，xx廳實(shí)際在編人數(shù)為xxx人，財(cái)政預(yù)算核定人數(shù)為xxx人。

　五、審計(jì)范圍：

審計(jì)將聚焦于被審計(jì)單位xx年度的預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況，根據(jù)具體情況，也可能追溯到之前的年度或涉及其他相關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)和調(diào)查。

　六、審計(jì)技術(shù)方法：

鑒于該單位的財(cái)務(wù)收支規(guī)模較小、資金量有限及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單，計(jì)劃采用詳查法進(jìn)行審計(jì)。

　七、主要審計(jì)內(nèi)容：

（一）審查預(yù)算編制情況

1. 收入預(yù)算的編制情況。重點(diǎn)審查收入預(yù)算的編制是否全面、準(zhǔn)確，是否與本部門(mén)的實(shí)際情況相符，是否存在編制不合理或調(diào)低收入的情況。

2. 支出預(yù)算的編制情況。審查基本支出和項(xiàng)目支出的預(yù)算，特別是人員工資和公用經(jīng)費(fèi)的編制是否符合國(guó)家及省的標(biāo)準(zhǔn)，是否存在差距及原因，確保津補(bǔ)貼按規(guī)定編制到預(yù)算中；公用經(jīng)費(fèi)是否依據(jù)編制人數(shù)和核定標(biāo)準(zhǔn)合理測(cè)算。

（二）審查預(yù)算執(zhí)行情況

1. 收入預(yù)算的執(zhí)行情況。一是審查所有收入是否納入機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)核算，發(fā)現(xiàn)是否有違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)、私設(shè)“小金庫(kù)”的現(xiàn)象；二是檢查其他收入來(lái)源是否合法，是否存在亂收費(fèi)或不當(dāng)攤派問(wèn)題。

2. 支出預(yù)算的執(zhí)行情況。審查支出是否合規(guī)，重點(diǎn)關(guān)注人員支出的規(guī)范性及公用支出的浪費(fèi)行為，同時(shí)檢視項(xiàng)目支出的及時(shí)性和合規(guī)性，確保沒(méi)有擠占專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，并分析超預(yù)算的原因。

（三）審查預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的報(bào)告情況。

檢查是否嚴(yán)格按照“一本預(yù)算”的原則執(zhí)行，確保年度末能夠全面匯總預(yù)算執(zhí)行情況，并且各項(xiàng)收支的列報(bào)真實(shí)、完整，不得隨意調(diào)整科目及金額。

　八、審計(jì)時(shí)間安排及步驟：

預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間：從xx月xx日至xx月xx日

第一階段（xx月xx日至xx月xx日）：進(jìn)行審前準(zhǔn)備，制定實(shí)施方案，了解被審計(jì)單位的基本情況和資料。

第二階段（xx月xx日至xx月xx日）：查證階段，依據(jù)審計(jì)方案分工，開(kāi)展查證工作，重點(diǎn)核查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性與合法性。

第三階段（xx月xx日至xx月xx日）：匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析原因，提出改進(jìn)建議，形成審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，修改后提交審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行復(fù)核。

　九、審計(jì)組成員及分工：

（包括每位成員負(fù)責(zé)的處室及重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，具體分工安排將略述）

　十、編制日期：

xx月xx日

審計(jì)實(shí)施方案 第8篇

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條的相關(guān)規(guī)定，以及我局20xx年度的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，結(jié)合相關(guān)調(diào)查情況，特制定本年度市本級(jí)審計(jì)實(shí)施方案。

一、審計(jì)實(shí)施的目標(biāo)

本次審計(jì)圍繞市政府推動(dòng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的核心任務(wù)，旨在通過(guò)資金流向?yàn)榫€(xiàn)索，以獲得該產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金支持的企業(yè)為切入點(diǎn)，全面了解各地區(qū)（越城區(qū)及市直開(kāi)發(fā)區(qū)、新區(qū)、新城）落實(shí)政府政策的實(shí)際情況與成效，揭示在資金分配、管理與使用中所面臨的問(wèn)題。從政策、制度及體制等方面分析問(wèn)題成因，提出完善資金管理和政策制度的建議，以促進(jìn)我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，從而提升財(cái)政資金的使用效益，充分發(fā)揮審計(jì)對(duì)社會(huì)發(fā)展的服務(wù)功能。

二、審計(jì)實(shí)施的范圍與對(duì)象

此次審計(jì)實(shí)施的范圍涵蓋20xx年度市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的分配、管理和使用狀況，主要審計(jì)對(duì)象包括經(jīng)信委員會(huì)、財(cái)政局、越城區(qū)及市直各開(kāi)發(fā)區(qū)（新區(qū)、新城）等政府職能部門(mén)，以及與戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的重點(diǎn)單位、企業(yè)和工程項(xiàng)目。

三、審計(jì)實(shí)施的內(nèi)容與重點(diǎn)

本次審計(jì)將重點(diǎn)審查政策的執(zhí)行、資金的撥付與使用情況，評(píng)估專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否真實(shí)、合理與高效，查處與揭示截留、挪用、虛報(bào)、浪費(fèi)以及侵犯企業(yè)權(quán)益等違法違規(guī)行為，確保我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

（一）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作的開(kāi)展情況。

1. 戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)工作進(jìn)展情況。依據(jù)《關(guān)于加快我市戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策意見(jiàn)》（紹市委發(fā)〔20xx〕13號(hào)），調(diào)查各政府部門(mén)落實(shí)相關(guān)政策的情況，以及配套措施的實(shí)施是否符合省市文件的要求。

2. 戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的投入與支出總體情況。查閱財(cái)務(wù)資料，重點(diǎn)調(diào)查市財(cái)政在20xx年度預(yù)算中安排的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金總額，以及各地區(qū)資金的具體支出情況及其成效。了解各地區(qū)籌措戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)配套資金的渠道。

（二）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的分配與管理情況。

1. 市財(cái)政及相關(guān)管理部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金的分配情況。依據(jù)《紹興市本級(jí)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法（試行）》進(jìn)行重點(diǎn)檢查：

（1）專(zhuān)項(xiàng)資金分配依據(jù)的合理性，是否遵循“客觀公正、擇優(yōu)支持、依法合規(guī)、科學(xué)管理”的原則，檢查享受補(bǔ)貼的企業(yè)是否符合條件，項(xiàng)目是否符合相關(guān)的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向目錄；

（2）專(zhuān)項(xiàng)資金分配數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性，是否按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行補(bǔ)助；

（3）專(zhuān)項(xiàng)資金分配重點(diǎn)是否突出，是否有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整與優(yōu)化；

（4）專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)管理的規(guī)范性，檢查企業(yè)申報(bào)材料的完整性及管理部門(mén)審核的嚴(yán)謹(jǐn)性，確保流程合規(guī)并妥善組織專(zhuān)家評(píng)審及公示。

2. 市財(cái)政撥付專(zhuān)項(xiàng)資金的情況。重點(diǎn)檢查專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算安排的合理性、撥付的及時(shí)性，是否存在擠占資金等問(wèn)題，以及是否有因資金截留和投入不足導(dǎo)致項(xiàng)目難以啟動(dòng)或未按期完成的情況。

3. 創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的投資管理情況。審查市本級(jí)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金的到位情況，重點(diǎn)關(guān)注分配到各開(kāi)發(fā)區(qū)的投資管理是否符合相關(guān)政策。

（三）戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用及績(jī)效情況。

1. 審計(jì)享受專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼的項(xiàng)目企業(yè)的資金使用情況，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在虛假行為或其他違規(guī)情況，如多頭申報(bào)等。

2. 調(diào)查專(zhuān)項(xiàng)資金的使用是否專(zhuān)款專(zhuān)用，是否存在擠占挪用、貪污等行為。

3. 評(píng)估專(zhuān)項(xiàng)資金的使用績(jī)效，項(xiàng)目執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期效果，是否因管理不善造成損失浪費(fèi)。

四、審計(jì)實(shí)施工作要求

1. 準(zhǔn)備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

審計(jì)實(shí)施方案 第9篇

2. 實(shí)施階段：20xx年5月1日至5月31日。

審計(jì)實(shí)施方案 第10篇

3.審計(jì)實(shí)施階段：20xx年5月21日至6月10日。

審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)匯總審計(jì)工作底稿，對(duì)需補(bǔ)充的審計(jì)資料進(jìn)行整理；撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告（初稿），并征詢(xún)被審計(jì)單位對(duì)該報(bào)告（初稿）的書(shū)面反饋。按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行復(fù)核流程，并向市審計(jì)局提交審計(jì)報(bào)告及其他審計(jì)結(jié)果文書(shū)的草案。

　五、審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員及職責(zé)分工

本次審計(jì)團(tuán)隊(duì)由李明、王小華、陳偉3位成員組成，審計(jì)團(tuán)隊(duì)由王小華擔(dān)任組長(zhǎng)，全面負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織、規(guī)劃和協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)撰寫(xiě)最終審計(jì)報(bào)告，并承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)文件的歸檔職責(zé)。

審計(jì)實(shí)施方案 第11篇

在下半年，我鎮(zhèn)將開(kāi)展村委會(huì)換屆選舉工作。為確保這一工作的順利進(jìn)行，依據(jù)上級(jí)相關(guān)文件精神并結(jié)合我鎮(zhèn)的實(shí)際情況，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府的討論決定，在村級(jí)換屆前對(duì)村干部的任期及離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，為村級(jí)換屆奠定良好基礎(chǔ)，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的政策和科學(xué)發(fā)展觀為指引，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，秉持依法依規(guī)的原則，嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和政策，明確村級(jí)經(jīng)濟(jì)狀況，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，確立村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為村級(jí)換屆做好準(zhǔn)備，促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作將由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委具體組織實(shí)施。鎮(zhèn)將成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行通知），在審計(jì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較為嚴(yán)重且涉及違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)合審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題將依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，侵占、挪用、私分、貪污、浪費(fèi)集體資產(chǎn)的單位和個(gè)人將依法追究責(zé)任。

三、審計(jì)的范圍和方法

（一）審計(jì)的范圍主要涵蓋村集體經(jīng)濟(jì)組織、村委會(huì)及其下屬的企事業(yè)單位。重點(diǎn)審查自20xx年村委會(huì)換屆以來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問(wèn)題，也可以追溯到以往年度，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

（二）審計(jì)方法：聚焦“三個(gè)重點(diǎn)”，把握“四個(gè)環(huán)節(jié)”。

“三個(gè)重點(diǎn)”包括：

一是財(cái)務(wù)收支賬目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行全面檢查；

二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采取直接盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金和實(shí)物的方法；

三是債權(quán)債務(wù)，尤其是承包合同的結(jié)算和兌現(xiàn)，利用核對(duì)、復(fù)核和查詢(xún)的方式進(jìn)行確認(rèn)。

“四個(gè)環(huán)節(jié)”則包括：

一是對(duì)各項(xiàng)收入賬進(jìn)行清查，確保無(wú)漏收或未入賬情況；

二是對(duì)各類(lèi)費(fèi)用進(jìn)行把控，確保無(wú)虛假開(kāi)支；

三是核對(duì)貨幣資金與實(shí)物，檢查銀行賬戶(hù)和庫(kù)存現(xiàn)金的一致性，防止白條抵庫(kù)及挪用公款等問(wèn)題；

四是對(duì)債權(quán)債務(wù)賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，確保與賬冊(cè)一致。

在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委負(fù)責(zé)組織審計(jì)，確保審計(jì)工作的有效性，做到審計(jì)查賬與走訪(fǎng)群眾、核查實(shí)物、化解村級(jí)債務(wù)、處理問(wèn)題、建帳建制相結(jié)合。

四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟

（一）審計(jì)內(nèi)容包括：

1. 村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和完整性，重點(diǎn)檢查收入是否及時(shí)入賬，有無(wú)被侵占、挪用的情況；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴(yán)格控制，有無(wú)浪費(fèi)現(xiàn)象；各項(xiàng)工程的決算情況；未入賬費(fèi)用的情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府下?lián)苜Y金的管理與使用情況；財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)公開(kāi)；民主理財(cái)制度是否健全等。

2. 集體資產(chǎn)、資源及資金管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源和資金的管理制度是否健全，賬款、賬物、賬賬是否相符，承包和租賃是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織討論決定，以及大額合同是否引入招投標(biāo)機(jī)制，承包者是否按合同及時(shí)繳款，有無(wú)因管理不善造成的資產(chǎn)損失。

3. 村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)和債務(wù)的增減變化，關(guān)注有無(wú)因非生產(chǎn)性支出而借款或舉債情況，是否存在將集體資金擅自借給個(gè)人或單位的行為。

4. 村級(jí)民主決策情況，審查重大事項(xiàng)決策是否經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議或集體班子會(huì)議討論，防止“個(gè)人說(shuō)了算”的現(xiàn)象。

5. 其他群眾要求審計(jì)的問(wèn)題，如村干部在任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及責(zé)任完成情況等。

（二）審計(jì)步驟包括：

1. 準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村（居）委會(huì)提前三天發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，要求組織好人員，并由審計(jì)人員確定具體審計(jì)重點(diǎn)，制定審計(jì)方案。

2. 實(shí)施階段。審計(jì)可以采取就地檢查或報(bào)送審計(jì)的形式，對(duì)被審計(jì)的村（居）委的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查，進(jìn)行內(nèi)查外核，確保審計(jì)的全面性。

3. 總結(jié)階段。審計(jì)人員將對(duì)被審計(jì)村（居）委的財(cái)務(wù)情況撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并提交鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府，形成審計(jì)處理結(jié)論。

審計(jì)實(shí)施方案 第12篇

為進(jìn)一步深化審計(jì)工作，增強(qiáng)審計(jì)的實(shí)施效果，特制定“審計(jì)實(shí)施方案”以指導(dǎo)我單位的審計(jì)活動(dòng)。

　一、目的意義

通過(guò)對(duì)各部門(mén)的工作流程、財(cái)務(wù)狀況及合規(guī)性進(jìn)行系統(tǒng)性的審計(jì)，幫助各部門(mén)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)內(nèi)部控制，確保各項(xiàng)工作的有效性與合規(guī)性，從而提高資源配置效率，降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為單位的整體發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

　二、實(shí)施時(shí)間

20xx年7月1日—20xx年12月31日

　三、參與人員

審計(jì)部全體人員及有關(guān)職能部門(mén)人員

　四、組織領(lǐng)導(dǎo)

單位將成立審計(jì)實(shí)施方案工作領(lǐng)導(dǎo)小組，領(lǐng)導(dǎo)小組由單位主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，并設(shè)立專(zhuān)門(mén)的辦公室負(fù)責(zé)方案的具體組織與實(shí)施，各職能部門(mén)需積極配合，落實(shí)具體工作，確保審計(jì)活動(dòng)的順利開(kāi)展。

　五、審計(jì)內(nèi)容

審計(jì)實(shí)施方案涵蓋財(cái)務(wù)審計(jì)、合規(guī)審計(jì)及績(jī)效審計(jì)等多個(gè)方面，具體包括預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用合規(guī)性、業(yè)務(wù)流程效率等。全體審計(jì)人員需加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法規(guī)政策及審計(jì)技巧的學(xué)習(xí)，以便在實(shí)施過(guò)程中有效評(píng)估和分析被審計(jì)單位的情況，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。

　六、重點(diǎn)對(duì)象

本次審計(jì)工作的重點(diǎn)對(duì)象為各業(yè)務(wù)部門(mén)及項(xiàng)目單位。

(一)部門(mén)審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)各職能部門(mén)的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)運(yùn)作，包括人事、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等部門(mén)。

(二)項(xiàng)目審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出及執(zhí)行情況進(jìn)行審查，確保項(xiàng)目資金合理利用。

　七、區(qū)域分片

為明確各部門(mén)的職責(zé)，確保審計(jì)全面覆蓋，具體分片如下：

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)對(duì)整體財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)，涵蓋所有財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)記錄；

人事部：審計(jì)人事管理流程及相關(guān)費(fèi)用使用情況；

運(yùn)營(yíng)部：審計(jì)日常運(yùn)營(yíng)流程及成本控制情況；

項(xiàng)目管理部：審計(jì)在建項(xiàng)目的資金使用及合規(guī)性。

其他部門(mén)：根據(jù)實(shí)際情況參與相關(guān)審計(jì)工作，確保所有部門(mén)均納入審計(jì)范圍。

審計(jì)實(shí)施方案 第13篇

　一、實(shí)施目的

通過(guò)實(shí)施本次審計(jì)，旨在系統(tǒng)梳理相關(guān)資料，提升項(xiàng)目執(zhí)行的規(guī)范性與節(jié)約性，以實(shí)現(xiàn)有效控制項(xiàng)目總造價(jià)的目標(biāo)。

　二、審計(jì)對(duì)象

xxxx

　三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍

xxxx

　四、審計(jì)依據(jù)：

xxxx

　五、人員安排

審計(jì)組長(zhǎng)：xx

審計(jì)組員：xx

　六、時(shí)間安排

檢查工作時(shí)間：xxx

　七、檢查內(nèi)容

1、對(duì)xx項(xiàng)目自開(kāi)工以來(lái)的所有實(shí)施管理情況進(jìn)行全面審查，重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面：

（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否遵循了xx制度的相關(guān)要求。

（2）應(yīng)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和材料）是否按規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)。

（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，并查驗(yàn)合同是否已通過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊全。

（4）合同中的預(yù)付款、進(jìn)度款及結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否得到了有效落實(shí)。

（5）各參建方是否按照合同約定的內(nèi)容及方式開(kāi)展工作。

（6）如存在違約情況，是否已依合同約定處理違約責(zé)任。

2、對(duì)xx項(xiàng)目自開(kāi)工以來(lái)的所有變更及簽證的管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注：

（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的處理流程是否符合合同條款要求；

（2）是否存在拆分簽證以規(guī)避審批流程的情況；

（3）是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式，并評(píng)估其合理性；

（4）變更簽證流程是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)及xxx的審核，并對(duì)其成本進(jìn)行了測(cè)算；

（5）變更與簽證是否存在重復(fù)申報(bào)的情況；

（6）變更與簽證的真實(shí)性和有效性。

3、對(duì)xx項(xiàng)目的投資控制情況進(jìn)行審計(jì)，著重關(guān)注：

（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額支付情況及其占比；

（2）所有項(xiàng)目費(fèi)用占批復(fù)投資額的比率，是否存在超概算的情況。

4、審計(jì)xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。

5、檢查xx項(xiàng)目資料的歸檔情況，確保其及時(shí)性與完整性。

　八、審計(jì)方式

結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

　九、檢查要求：

審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度與規(guī)定，獨(dú)立開(kāi)展此次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，在此過(guò)程中加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，充分征求各方意見(jiàn)，以確保檢查結(jié)果的真實(shí)有效，并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。

審計(jì)實(shí)施方案 第14篇

為有效開(kāi)展審計(jì)實(shí)施方案，確保審計(jì)工作的高質(zhì)量完成，以及及時(shí)達(dá)成既定目標(biāo)，統(tǒng)一審計(jì)實(shí)施方案的規(guī)范及具體要求，依據(jù)《審計(jì)法》及其實(shí)施條例，以及相關(guān)的實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本市的實(shí)際情況，特制定以下工作方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

本次審計(jì)旨在對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位的財(cái)政財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面評(píng)估，著重查明單位資產(chǎn)狀況和資金利用的合法性、真實(shí)性和效益性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露在財(cái)政財(cái)務(wù)收支中存在的違規(guī)行為、重大損失及領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉潔自律的情況，做出準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)審計(jì)，提升被審計(jì)單位及其人員的法律意識(shí)和廉潔自律意識(shí)，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)力正確行使，推動(dòng)依法行政，以服務(wù)于黨和經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

二、審計(jì)范圍

審計(jì)對(duì)象包括領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其兼任法定代表人的單位，以及其分管的下屬二級(jí)單位，以上單位為必審單位。其他單位的審計(jì)可依據(jù)與本單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系和重要性進(jìn)行抽審。對(duì)垂直管理的單位，可適當(dāng)延伸至下一級(jí)單位。

審計(jì)時(shí)間范圍為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職期間。已完成任中審計(jì)的單位，原則上不重復(fù)審計(jì)。若審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)，可聚焦審計(jì)后期三年或最后一屆任期，重大問(wèn)題可追溯至前幾年，關(guān)鍵事項(xiàng)可延伸至審計(jì)日。

三、審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)

（一）國(guó)家法律法規(guī)及經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況。審查部門(mén)單位是否遵循《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》等財(cái)經(jīng)法規(guī)，是否存在偽造賬目、私設(shè)賬外賬、逃稅漏稅、濫發(fā)資金等違法行為；對(duì)單位制定的財(cái)務(wù)管理規(guī)定進(jìn)行合規(guī)性檢查；落實(shí)中央及省市經(jīng)濟(jì)政策的情況。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。包括單位預(yù)算的編制和執(zhí)行情況，決算報(bào)表的真實(shí)性與完整性，以及財(cái)政資金的管理、使用和撥付情況，確保財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。檢查各類(lèi)資金、基金及收費(fèi)項(xiàng)目的合規(guī)性，防范亂收費(fèi)、集資、拖欠等行為；審查收支兩條線(xiàn)政策的落實(shí)情況，確認(rèn)票據(jù)和賬戶(hù)的合規(guī)性；各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理和使用情況，以及其效益性，防止挪用專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題。

（三）資產(chǎn)管理及保值增值情況。主要審核領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間各種資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性及合法性，包括現(xiàn)金、證券、應(yīng)收款、庫(kù)存材料、對(duì)外投資、固定資產(chǎn)等的管理，查明是否存在賬外資產(chǎn)等問(wèn)題，并分析國(guó)有資產(chǎn)（以?xún)糍Y產(chǎn)為基準(zhǔn)）的增減變化，驗(yàn)證是否存在資產(chǎn)流失等現(xiàn)象。

（四）負(fù)債情況。審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性和合法性，重點(diǎn)檢查往來(lái)款項(xiàng)的清理及催收是否及時(shí)，查明長(zhǎng)期掛賬和隱瞞收入的問(wèn)題；及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬外債務(wù)，并對(duì)債務(wù)變化進(jìn)行分析。

（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。審查基本建設(shè)、對(duì)外投資等重大事項(xiàng)的決策程序是否符合規(guī)定，資金來(lái)源是否合法，資金管理及使用的效益如何，是否存在違規(guī)擔(dān)?；蛲稒C(jī)行為，以及由決策失誤導(dǎo)致的損失情況。

（六）領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉潔規(guī)定情況。檢查領(lǐng)導(dǎo)干部及其親屬是否存在借用公款、用單位資產(chǎn)進(jìn)行私企經(jīng)營(yíng)、領(lǐng)取報(bào)酬和津貼等問(wèn)題，是否有公款裝修、購(gòu)房超標(biāo)及違規(guī)購(gòu)車(chē)等行為，以及是否通過(guò)親屬?gòu)氖吕嫦嚓P(guān)活動(dòng)的情況。

四、審計(jì)評(píng)價(jià)及責(zé)任劃分

審計(jì)評(píng)價(jià)是本次審計(jì)的重要環(huán)節(jié)，將依據(jù)審計(jì)結(jié)果全面評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性和效益，以及內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析其成因及背景，并在相關(guān)證據(jù)的支持下明確領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，劃分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。若責(zé)任難以明確，將詳細(xì)描述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或決策的過(guò)程。

領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)其直接參與的決策、簽署的意見(jiàn)、以及集體決策中的最終決定負(fù)有直接責(zé)任；對(duì)其分管范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)存在問(wèn)題，需承擔(dān)主管責(zé)任；對(duì)于集體研究決定的事項(xiàng)，或因上級(jí)指示導(dǎo)致的管理問(wèn)題，應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

五、審計(jì)實(shí)施步驟

（一）開(kāi)展審前調(diào)查。詳細(xì)了解被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理模式、機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員構(gòu)成、財(cái)政財(cái)政隸屬關(guān)系及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管情況，明確相關(guān)職責(zé)、工作分工及經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的完成情況，評(píng)估財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況等，搜集相關(guān)法規(guī)和管理制度，廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)，以便確定審計(jì)的重點(diǎn)。

審計(jì)實(shí)施方案 第15篇

（三）審計(jì)組將在審計(jì)實(shí)施前3天，將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并要求該單位做好自查工作，提交一份書(shū)面的自查報(bào)告。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部需撰寫(xiě)任職期間的經(jīng)濟(jì)工作并明確其在發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

（四）審計(jì)組進(jìn)駐時(shí)需召開(kāi)由單位班子成員、中層干部、下屬單位主要負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員參加的進(jìn)點(diǎn)座談會(huì)，明確審計(jì)的目的和內(nèi)容，聽(tīng)取自查情況的匯報(bào)，并對(duì)單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行介紹。被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部需宣讀其任職以來(lái)的工作總結(jié)。還需在單位內(nèi)張貼審計(jì)公告，并設(shè)立舉報(bào)箱，與被審計(jì)單位及被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部分別簽訂雙向承諾書(shū)。

（五）審計(jì)組組長(zhǎng)將根據(jù)審計(jì)方案進(jìn)行具體的審計(jì)分工，每名成員需清楚自己的職責(zé)，認(rèn)真實(shí)施審計(jì)工作，妥善記錄工作底稿和審計(jì)日記，并整理好相關(guān)證據(jù)材料，確保信息的真實(shí)性、全面性、規(guī)范性與準(zhǔn)確性，最后交由審計(jì)組組長(zhǎng)審核和把關(guān)。

（六）審計(jì)組需匯總審計(jì)情況，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并向分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，確保對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題未查清的不放過(guò)，未核實(shí)資產(chǎn)真實(shí)情況的不放過(guò)，審計(jì)范圍和內(nèi)容不符合要求的不放過(guò)，審計(jì)工作底稿不完整的不放過(guò)。審計(jì)報(bào)告在最終定稿前，應(yīng)征求被審計(jì)單位和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。

（七）審計(jì)組將在完成審計(jì)報(bào)告及相關(guān)檔案材料之后，將其送交局法制科進(jìn)行復(fù)核，隨后將審計(jì)情況及被審計(jì)單位和個(gè)人的反饋意見(jiàn)一并通過(guò)定案會(huì)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤后，出具審計(jì)結(jié)果報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)決定。如需移交的，需向相關(guān)部門(mén)遞交移送處理書(shū)。

　六、審計(jì)組織與管理

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一組織管理并安排實(shí)施，兩個(gè)科室與局業(yè)務(wù)科共同承擔(dān)此項(xiàng)工作。經(jīng)責(zé)辦負(fù)責(zé)向市紀(jì)委、組織部等委托部門(mén)了解被審計(jì)單位及人員情況，并將信息傳達(dá)給承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目的科室。審計(jì)結(jié)果報(bào)告由經(jīng)責(zé)辦統(tǒng)一負(fù)責(zé)向相關(guān)部門(mén)報(bào)送，同時(shí)負(fù)責(zé)內(nèi)外部的溝通與協(xié)調(diào)，以便解決審計(jì)過(guò)程中遇到的各類(lèi)問(wèn)題。

審計(jì)實(shí)施方案 第16篇

一、指導(dǎo)思想

深入貫徹全國(guó)和全省審計(jì)工作會(huì)議的精神，圍繞經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，堅(jiān)定實(shí)施科學(xué)審計(jì)理念，堅(jiān)守“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)方針，履行法定職責(zé)，全面監(jiān)督我市財(cái)政收支的真實(shí)、合規(guī)和效益，從更高的層面推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)、政治、法治、文化和社會(huì)的全面發(fā)展，發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能。

二、工作目標(biāo)

20xx年，整體目標(biāo)為聚焦審計(jì)監(jiān)督效能；強(qiáng)調(diào)重大項(xiàng)目審計(jì)的深度；確保審計(jì)工作規(guī)范有序進(jìn)行。重點(diǎn)關(guān)注政策落實(shí)、財(cái)政資金績(jī)效、政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金以及領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任履行；著重查處重大違法違規(guī)行為，挖掘違法違紀(jì)線(xiàn)索；側(cè)重從體制和機(jī)制層面分析問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，強(qiáng)化整改落實(shí)，推行審計(jì)結(jié)果適度公開(kāi)，促進(jìn)審計(jì)成果的有效運(yùn)用。

三、審計(jì)任務(wù)

(一) 財(cái)政審計(jì)

1. 開(kāi)展年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。目標(biāo)是推動(dòng)預(yù)算管理規(guī)范化、提升財(cái)政資金使用效率，建立健全社會(huì)主義公共財(cái)政制度，審計(jì)年度預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支。通過(guò)審計(jì)，掌握預(yù)算執(zhí)行的總體狀況，重點(diǎn)核查預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性，審核預(yù)算執(zhí)行是否真實(shí)合法，檢查稅收政策的執(zhí)行和稅收征管的情況，確保財(cái)政資金的安全。

2. 開(kāi)展部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。旨在推動(dòng)預(yù)算管理制度的完善，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力，對(duì)市公安局、衛(wèi)生局、國(guó)土資源局等部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行及專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果將幫助評(píng)估預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的剛性，促使提高財(cái)政效能。

3. 開(kāi)展部門(mén)財(cái)務(wù)收支和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。具體針對(duì)市總工會(huì)、農(nóng)業(yè)局等單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支和專(zhuān)項(xiàng)資金的管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全使用。

(二) 金融審計(jì)

圍繞支持中小企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，開(kāi)展融資政策措施的落實(shí)情況審計(jì)。對(duì)中小企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)實(shí)施審計(jì)調(diào)查，了解中小企業(yè)面臨的主要問(wèn)題和政府幫助的實(shí)效，提出促進(jìn)發(fā)展的建議。

(三) 行政事業(yè)審計(jì)

1. 開(kāi)展學(xué)校安全工程審計(jì)。審計(jì)對(duì)象為市內(nèi)中小學(xué)校舍安全工程的資金使用及工程管理，揭示存在的問(wèn)題，確保建設(shè)資金的合法合規(guī)使用。

2. 開(kāi)展教育系統(tǒng)非教學(xué)單位的財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查是否存在不當(dāng)收費(fèi)現(xiàn)象。

3. 開(kāi)展計(jì)生事業(yè)費(fèi)及政策落實(shí)審計(jì)，全面了解各類(lèi)計(jì)生資金的使用情況，查處違法違規(guī)問(wèn)題。

4. 開(kāi)展市人民醫(yī)院財(cái)務(wù)審計(jì)，關(guān)注藥品采購(gòu)及醫(yī)療服務(wù)中存在的問(wèn)題，保護(hù)患者利益。

5. 對(duì)公共衛(wèi)生服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，檢查資金的管理使用是否合規(guī)。

(四) 經(jīng)濟(jì)審計(jì)

1. 開(kāi)展糧食儲(chǔ)備的審計(jì)，了解地方糧食儲(chǔ)備的管理和資金使用情況，查處違規(guī)問(wèn)題。

2. 審計(jì)市內(nèi)企事業(yè)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支，全面了解其財(cái)務(wù)狀況。

(五) 社保審計(jì)

根據(jù)審計(jì)署要求，開(kāi)展社會(huì)保障資金的審計(jì)，重點(diǎn)檢查各類(lèi)社保資金的管理和使用情況，查處違紀(jì)違規(guī)行為，推動(dòng)社保制度的完善。

(六) 投資審計(jì)

1. 開(kāi)展安居工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，確保資金的合法合規(guī)使用，以及項(xiàng)目的質(zhì)量。

2. 開(kāi)展竣工決算審計(jì)，檢查工程是否合理，提出管理意見(jiàn)，強(qiáng)化投資效益。

(七) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按照《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，對(duì)相關(guān)單位和部門(mén)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其在任期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)及效益情況。

(八) 完成市委、市政府交辦的其他審計(jì)任務(wù)。

四、工作要求

(一) 堅(jiān)持依法審計(jì)，提升審計(jì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，健全質(zhì)量管理機(jī)制，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。

(二) 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)問(wèn)題整改。建立審計(jì)結(jié)果匯報(bào)制度，確保查出的問(wèn)題得到有效處理和整改，推動(dòng)財(cái)政管理和專(zhuān)項(xiàng)資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。

審計(jì)實(shí)施方案 第17篇

依據(jù)國(guó)家局《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)整改工作的通知》（國(guó)煙審〔20xx〕117號(hào)）及公司《關(guān)于審計(jì)整改實(shí)施方案的通知》的要求，為了更好地推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提升管理基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本方案。

一、整改內(nèi)容

本次審計(jì)整改的內(nèi)容涵蓋了20xx年、20xx年、20xx年國(guó)家局組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查及國(guó)家局重點(diǎn)檢查）、工程項(xiàng)目審計(jì)（包括國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)）、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政和稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以及公司組織的財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)及宣傳促銷(xiāo)審計(jì)中披露的問(wèn)題。還包括在審計(jì)檢查中明確要求關(guān)注的事項(xiàng)和管理建議書(shū)中提到的相關(guān)問(wèn)題。

二、整改標(biāo)準(zhǔn)

整改將依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)。各部門(mén)需逐項(xiàng)對(duì)照，檢查整改落實(shí)情況。涉及稅務(wù)的問(wèn)題，如少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，必須進(jìn)行補(bǔ)繳；關(guān)于主輔關(guān)系，若存在無(wú)償占用主業(yè)資金和資產(chǎn)的情況，須立即收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；職工利益方面，工資外列支的工資性支出要全部調(diào)整至工資列支項(xiàng)下，且為職工承擔(dān)的建房成本費(fèi)用要及時(shí)收回；在資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、長(zhǎng)期閑置資產(chǎn)的，均需進(jìn)行權(quán)屬處理和資產(chǎn)清理；關(guān)于管理程序，要對(duì)制度不健全的地方進(jìn)行梳理修訂，強(qiáng)化制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查；對(duì)于歷史遺留問(wèn)題，則需明確責(zé)任人、落實(shí)整改，并限期處理，確保審計(jì)整改取得預(yù)期效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

公司將成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組：

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：財(cái)務(wù)部、審計(jì)部及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在審計(jì)派駐辦，負(fù)責(zé)審計(jì)整改工作的組織與協(xié)調(diào)，各相關(guān)部門(mén)需指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)員，確保具體問(wèn)題的整改落實(shí)。

四、工作安排

審計(jì)整改工作分為三個(gè)階段：梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查。

(一) 梳理核對(duì)階段（4月20日—6月10日）

1. 財(cái)務(wù)部和審計(jì)部負(fù)責(zé)收集與整理自20xx年以來(lái)的年報(bào)審計(jì)和外部財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。其他審計(jì)問(wèn)題由審計(jì)部收集整理，按性質(zhì)分類(lèi)，逐項(xiàng)分析并提出整改建議，并于4月25日前將問(wèn)題分解表反饋至各責(zé)任部門(mén)。

2. 各部門(mén)須對(duì)分解出的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)，并展開(kāi)自查整改。整改情況需以國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)政策為依據(jù)，根據(jù)能否經(jīng)得住外部審計(jì)的檢驗(yàn)進(jìn)行逐項(xiàng)對(duì)照，梳理出已整改和正在整改的問(wèn)題，尚未整改的事項(xiàng)需詳細(xì)說(shuō)明原因。將自查整改情況填入《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》（見(jiàn)附件），經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，于5月6日前報(bào)送審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)遞交電子材料）。

3. 匯報(bào)公司審核確認(rèn)。審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將匯總自查整改情況，形成總報(bào)告，經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于20xx年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室進(jìn)行審核確認(rèn)。

(二) 整改落實(shí)階段（6月11日—7月31日）

審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)公司審核確認(rèn)的結(jié)果及整改要求，針對(duì)未整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再分解，并設(shè)置整改期限。各責(zé)任部門(mén)應(yīng)對(duì)可以立即整改的問(wèn)題迅速實(shí)施，對(duì)于暫時(shí)無(wú)法整改的問(wèn)題，則需制定詳細(xì)的整改計(jì)劃并抓緊落實(shí)。對(duì)難以整改的問(wèn)題，需及時(shí)向?qū)徲?jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，提出整改建議。領(lǐng)導(dǎo)小組將以多種形式督促整改工作，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展，確保審計(jì)整改落到實(shí)處。

各部門(mén)需將整改情況形成報(bào)告，于7月25日前上報(bào)審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，后者將匯總并在7月30日前以正式文件的形式上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三) 重點(diǎn)抽查階段（8月1日—9月10日）

公司將組織人員對(duì)各部門(mén)審計(jì)問(wèn)題整改落實(shí)情況進(jìn)行抽查，若發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改的問(wèn)題，將上報(bào)廠(chǎng)部進(jìn)行嚴(yán)肅處理，確保整改情況能經(jīng)得起公司和國(guó)家局等各級(jí)檢查。

五、工作要求

(一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各部門(mén)要充分認(rèn)識(shí)到行業(yè)特殊性與審計(jì)整改工作的重要性和緊迫性，增強(qiáng)責(zé)任感與規(guī)范意識(shí)，站在維護(hù)行業(yè)體制與發(fā)展全局的角度認(rèn)真對(duì)待審計(jì)整改工作。各部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人需作為整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的整改工作，并加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，確保更加重視整改，主動(dòng)前行，加強(qiáng)有效措施。對(duì)整改難度大的問(wèn)題，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)親自參與整改措施的制定，并定期聽(tīng)取整改情況，集中力量推進(jìn)落實(shí)。

(二) 健全組織，落實(shí)責(zé)任。各部門(mén)須指定專(zhuān)門(mén)的聯(lián)絡(luò)人員，負(fù)責(zé)具體問(wèn)題的整改落實(shí)。審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)，須針對(duì)存在的問(wèn)題制訂整改方案，細(xì)化措施、明確責(zé)任人、設(shè)定整改時(shí)限，并將整改情況納入績(jī)效考核，確保審計(jì)問(wèn)題整改落到實(shí)處。

(三) 認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)應(yīng)按照整改要求，積極行動(dòng)，不得以任何理由拖延，對(duì)存在的問(wèn)題要本著實(shí)事求是、依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室需加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)掌握整改進(jìn)展，督促整改進(jìn)度，協(xié)助整改部門(mén)解決整改過(guò)程中遇到的難題，重大問(wèn)題及時(shí)上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)小組研討解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改的深入開(kāi)展。

(四) 加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實(shí)到位，廠(chǎng)部將自7月份起對(duì)整改情況進(jìn)行月度跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作目標(biāo)考核。對(duì)于未能按時(shí)保質(zhì)完成整改且沒(méi)有充分理由的，將扣減月度考核得分，并由部門(mén)一把手向廠(chǎng)辦公會(huì)報(bào)告，以增強(qiáng)整改執(zhí)行的力度，提高整改率。各部門(mén)要依照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)及公司的相關(guān)要求，檢查問(wèn)題根源，舉一反三，健全完善制度體系，防范問(wèn)題再次發(fā)生；對(duì)于重復(fù)出現(xiàn)的問(wèn)題部門(mén)，加大責(zé)任追究力度；對(duì)于尚未解決的重大問(wèn)題，則需深入剖析原因并采取重點(diǎn)督辦措施。注意實(shí)事求是的解決制度失效的問(wèn)題，加強(qiáng)制度執(zhí)行的監(jiān)督考核，完善各項(xiàng)監(jiān)督考核機(jī)制，推動(dòng)制度執(zhí)行朝著更加科學(xué)、規(guī)范有效的方向發(fā)展，不斷提升企業(yè)的管理水平與規(guī)范程度。

審計(jì)實(shí)施方案 第18篇

　一、審計(jì)實(shí)施方案的制定

（一）審計(jì)目標(biāo)

明確審計(jì)實(shí)施方案的主要目標(biāo)，確保審計(jì)工作的有效性和針對(duì)性，全面提高審計(jì)質(zhì)量。

（二）審計(jì)范圍

根據(jù)審計(jì)工作需要，確定審計(jì)的具體范圍，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、合規(guī)性和運(yùn)營(yíng)效率等方面。

（三）審計(jì)計(jì)劃

1、制定詳盡的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)的時(shí)間安排、資源分配、審計(jì)團(tuán)隊(duì)組成及其職責(zé)分工，確保各項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

2、通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，集中資源對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，提升審計(jì)效果。

3、合理安排審計(jì)時(shí)間，確保各項(xiàng)審計(jì)工作在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，避免因時(shí)間不足影響審計(jì)質(zhì)量。

4、建立審計(jì)工作流程，制定標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)步驟與方法，確保審計(jì)工作合規(guī)、規(guī)范，提升工作效率。

　二、審計(jì)實(shí)施細(xì)則

（一）信息收集

根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，開(kāi)展信息收集工作，包括收集相關(guān)財(cái)務(wù)資料、合同文件及其他必要的審計(jì)依據(jù)，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。

（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，檢查內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，評(píng)估各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性。

（三）審計(jì)記錄

審計(jì)過(guò)程中要對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)證據(jù)和工作底稿進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保審計(jì)過(guò)程的可追溯性和審計(jì)結(jié)果的可靠性。

（四）審計(jì)報(bào)告

完成審計(jì)后，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)列明審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題分析及整改建議，確保報(bào)告內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要、邏輯清晰。

（五）跟蹤整改

對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題與建議，建立整改臺(tái)賬，定期跟蹤整改進(jìn)展，確保問(wèn)題得到有效解決，提升組織的管理水平。

　三、審計(jì)實(shí)施的組織保障

（一）審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

組建一支專(zhuān)業(yè)化的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，確保團(tuán)隊(duì)成員具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，定期開(kāi)展培訓(xùn)與交流，提升審計(jì)能力。

（二）技術(shù)支持

引入先進(jìn)的審計(jì)軟件和技術(shù)手段，提升審計(jì)工作的效率與準(zhǔn)確性，確保審計(jì)數(shù)據(jù)的科學(xué)處理和分析。

（三）制度保障

完善審計(jì)管理制度，明確審計(jì)流程與職責(zé)，保障審計(jì)工作的規(guī)范性與有效性，確保審計(jì)結(jié)果的公正性與權(quán)威性。

（四）資源配置

合理配置審計(jì)資源，包括人力、財(cái)力和物力，確保審計(jì)工作開(kāi)展的順利進(jìn)行，滿(mǎn)足審計(jì)實(shí)施的需求。

四、審計(jì)成果應(yīng)用

（一）反饋機(jī)制

建立審計(jì)結(jié)果的反饋機(jī)制，及時(shí)向相關(guān)管理層、被審計(jì)單位反饋審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確保問(wèn)題得到重視與解決。

（二）信息共享

將審計(jì)成果進(jìn)行信息共享，鼓勵(lì)各部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行交流與學(xué)習(xí)，增強(qiáng)組織的整體管理能力。

（三）持續(xù)改進(jìn)

通過(guò)梳理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，延伸至各部門(mén)的管理改進(jìn)措施，以促進(jìn)組織的持續(xù)改進(jìn)與提升。

審計(jì)實(shí)施方案 第19篇

依據(jù)xxx《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)實(shí)施工作相關(guān)事項(xiàng)的通知》(xx審〔20xx〕117號(hào))及公司《關(guān)于制定審計(jì)實(shí)施方案的通知》的要求，為了進(jìn)一步優(yōu)化審計(jì)實(shí)施工作，規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)行為，提高管理水平，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，本方案特此制定。

一、實(shí)施內(nèi)容

此次審計(jì)實(shí)施的內(nèi)容涵蓋20xx年、20xx年、20xx年xxx開(kāi)展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、全面審計(jì)(包含自查、復(fù)查及xxx重點(diǎn)檢查)、工程項(xiàng)目審計(jì)(包括xxx直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì))。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)在檢查中指出的問(wèn)題以及公司自行組織進(jìn)行的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷(xiāo)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，也將一并納入整改內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告中明確要求關(guān)注的事項(xiàng)和管理建議中的相關(guān)問(wèn)題，同樣屬于實(shí)施范圍。

二、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)

以國(guó)家的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范為依據(jù)，按照審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)，各部門(mén)需一一對(duì)照檢查整改結(jié)果。

一是稅務(wù)方面，對(duì)于少繳的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅和增值稅，必須全額補(bǔ)繳；

二是主輔關(guān)系方面，未經(jīng)支付的主業(yè)資金和資產(chǎn)，必須追討或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；

三是職工權(quán)益方面，任何不當(dāng)列支的工資性支出都應(yīng)調(diào)入工資列支，職工承擔(dān)的建房費(fèi)用應(yīng)當(dāng)追回；

四是資產(chǎn)管理方面，對(duì)于權(quán)證不全、權(quán)屬不明或長(zhǎng)期閑置的資產(chǎn)，必須進(jìn)行權(quán)屬梳理和資產(chǎn)清理；

五是管理程序方面，需對(duì)不健全的制度進(jìn)行梳理修訂，對(duì)于制度執(zhí)行不力的情況，加強(qiáng)監(jiān)督檢查；

六是歷史遺留問(wèn)題方面，必須明確責(zé)任，落實(shí)到人，限期整改，確保審計(jì)實(shí)施達(dá)到預(yù)期效果。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

公司成立審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組

組長(zhǎng)：

副組長(zhǎng)：

成員：財(cái)務(wù)、審計(jì)及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)部，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)審計(jì)實(shí)施工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)需指定專(zhuān)門(mén)聯(lián)絡(luò)員，確保具體問(wèn)題的落實(shí)整改。

四、工作安排

審計(jì)實(shí)施工作分為三個(gè)階段：梳理核對(duì)、整改落實(shí)與重點(diǎn)抽查。

(一)梳理核對(duì)階段(4月20日—6月10日)

1. 財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)收集并梳理自20XX年以來(lái)的審計(jì)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)主要收集外部財(cái)政及稅務(wù)部門(mén)檢查中提出的問(wèn)題，審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)其他相關(guān)審計(jì)問(wèn)題的整理，按性質(zhì)分類(lèi)，并提出整改建議，務(wù)必將問(wèn)題分解表于4月25日之前反饋至各責(zé)任部門(mén)。

2. 各部門(mén)需核對(duì)和自查。責(zé)任部門(mén)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)分解的問(wèn)題，開(kāi)展自查，并以法律法規(guī)及行業(yè)政策為依據(jù)，逐項(xiàng)對(duì)照每個(gè)問(wèn)題，梳理出已整改和正在整改的問(wèn)題，對(duì)于尚未整改到位的事項(xiàng)需詳細(xì)說(shuō)明原因，并將自查結(jié)果填寫(xiě)《審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表》，由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，于5月6日前報(bào)送審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（同時(shí)提交電子版）。

3. 公司審核確認(rèn)。由審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自查整改情況，形成總報(bào)告，在廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，需于20XX年5月10日前上報(bào)公司審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核確認(rèn)。

(二)整改落實(shí)階段(6月11日—7月31日)

領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)公司的審核確認(rèn)結(jié)果及整改要求，對(duì)未整改到位的問(wèn)題進(jìn)行再分解，設(shè)定整改時(shí)限。各責(zé)任部門(mén)需對(duì)可以立即整改的問(wèn)題立刻處理；難以整改的事項(xiàng)需制定具體整改計(jì)劃并盡快落實(shí)，對(duì)于無(wú)法整改的問(wèn)題，要及時(shí)向?qū)徲?jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，提出處理意見(jiàn)。領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式督促整改，跟蹤整改進(jìn)度，確保所有整改事項(xiàng)落實(shí)到位。

各部門(mén)需將整改情況形成書(shū)面報(bào)告，于7月25日前報(bào)送審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，以便匯總并在20xx年7月30日前以正式文件形式上報(bào)公司審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

(三)重點(diǎn)抽查階段(8月1日—9月10日)

公司將組建專(zhuān)門(mén)小組，對(duì)各部門(mén)的審計(jì)問(wèn)題整改情況進(jìn)行抽查。將對(duì)發(fā)現(xiàn)的不按要求整改或者未及時(shí)整改的情況提交領(lǐng)導(dǎo)小組處理。整改情況必須能夠通過(guò)公司和各級(jí)審計(jì)的檢查。

五、工作要求

(一)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提升認(rèn)識(shí)。各部門(mén)需深刻理解審計(jì)實(shí)施工作的重要性，增強(qiáng)責(zé)任感和規(guī)范意識(shí)，切實(shí)重視此次審計(jì)實(shí)施工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)作為審計(jì)實(shí)施工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本部門(mén)的整改工作，確保組織措施到位。

(二)健全組織，明確責(zé)任。各部門(mén)需指定專(zhuān)門(mén)的聯(lián)絡(luò)員，確保整改工作落實(shí)到位。責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門(mén)，需制定切實(shí)可行的整改方案，明確責(zé)任人和整改時(shí)限，并將整改情況納入考核。

(三)認(rèn)真落實(shí)，積極整改。各部門(mén)應(yīng)按照整改要求，積極執(zhí)行，不得以任何理由拖延或逃避整改責(zé)任。審計(jì)實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要與各部門(mén)保持密切聯(lián)系，及時(shí)掌握整改進(jìn)展，并協(xié)助部門(mén)解決整改過(guò)程中遇到的困難。

(四)強(qiáng)化督查，嚴(yán)格考核。從7月份起，領(lǐng)導(dǎo)小組將按月對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，將結(jié)果納入考核。如果未能按時(shí)高質(zhì)量完成整改的部門(mén)，將進(jìn)行責(zé)任追究，確保整改工作落到實(shí)處。

附：審計(jì)問(wèn)題及整改情況自查表(略)

審計(jì)實(shí)施方案 第20篇

　一、審計(jì)依據(jù)

1、《湖北省企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施細(xì)則》（試行）

2、xxx《關(guān)于對(duì)yy公司進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的通知》

　二、審計(jì)目的

通過(guò)本次審計(jì)，旨在評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性，以及其內(nèi)部控制機(jī)制的健全性與有效性。

審計(jì)方法

包括文檔審核、現(xiàn)場(chǎng)檢查、數(shù)據(jù)分析、實(shí)地監(jiān)盤(pán)、信息查詢(xún)、相關(guān)人員訪(fǎng)談，以及根據(jù)審計(jì)需要采取的其他方法。

　四、審計(jì)范圍

yy公司內(nèi)部控制制度、預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)收支情況，必要時(shí)可追溯至相關(guān)年度。

　五、審計(jì)內(nèi)容

1、評(píng)估內(nèi)部控制制度的健全程度及其有效性；

2、核查收入管理、成本支出及費(fèi)用控制的真實(shí)性和合法性。

3、審查會(huì)計(jì)政策的執(zhí)行是否保持一致性，評(píng)估會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。

4、評(píng)估會(huì)計(jì)核算方法及科目設(shè)置是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

5、檢查賬戶(hù)設(shè)置、原始憑證及會(huì)計(jì)憑證的管理與傳遞等基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作的落實(shí)情況。

6、審查被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況。

7、核查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性及其所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性與準(zhǔn)確性；處理資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的正確性和完整性；關(guān)聯(lián)方交易的披露是否充足。

　六、審計(jì)方式

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（即場(chǎng)審計(jì)）

　七、審計(jì)小組成員

審計(jì)組長(zhǎng)：yyy

成員：yyyyyy

　八、審計(jì)時(shí)間安排

xx年xx月xx日至xx年xx月xx日

審計(jì)實(shí)施方案 第21篇

一、服務(wù)信息

目前該項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作已經(jīng)完成，施工招標(biāo)與合同簽署階段已順利結(jié)束，近期將正式進(jìn)入施工階段。我們的主要服務(wù)內(nèi)容是對(duì)整個(gè)工程實(shí)施過(guò)程和竣工后的結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程的造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理配置資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。

二、主要工作

1、對(duì)業(yè)主、施工單位及監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理體系，包括工程簽證管理、材料設(shè)備采購(gòu)、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)及設(shè)計(jì)變更管理制度等。

2、對(duì)項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況進(jìn)行檢查，確保無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)關(guān)注：①工程進(jìn)度。②在合同實(shí)質(zhì)內(nèi)容變更時(shí)，是否及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③關(guān)注施工單位是否與合同單位一致，防止違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。

3、審核項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。

4、積極與業(yè)主溝通，控制和優(yōu)化工程變更，基于工程使用需求及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。定期深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)狀況，確保準(zhǔn)確計(jì)量真實(shí)資料。審查工程設(shè)計(jì)變更和施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)的合理性、及時(shí)性與真實(shí)性，參與有關(guān)工程造價(jià)控制的會(huì)議，提出合理化建議，并整理會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考察，核實(shí)設(shè)計(jì)變更及簽證情況，必要時(shí)進(jìn)行拍照、攝像，留存證據(jù)，確保計(jì)量的準(zhǔn)確性和審核的完整性。

5、對(duì)隱蔽工程進(jìn)行查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，確保圖紙和文字資料齊全，并及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。

6、參與特殊材料和設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。

7、對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議；嚴(yán)格控制施工工程量進(jìn)度款的支付審核，杜絕超付現(xiàn)象。

8、依據(jù)合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合規(guī)的確認(rèn)工程投資。及時(shí)處理各種確認(rèn)資料，防止索賠事件發(fā)生?，F(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

9、向業(yè)主單位、施工單位和監(jiān)理單位傳達(dá)跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地實(shí)現(xiàn)工程投資控制的目標(biāo)。

10、及時(shí)核實(shí)分階段完工的分部工程結(jié)算，提供詳盡的結(jié)算報(bào)告。

三、主要措施

工程實(shí)驗(yàn)階段是項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此，我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。

（一）參與施工圖紙會(huì)審

了解施工圖紙的變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，提出不合格內(nèi)容的參考意見(jiàn)。

（二）對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估

對(duì)主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看是否因施工組織問(wèn)題導(dǎo)致工程造價(jià)增加，并就施工進(jìn)度、工藝和方案提出合理化建議，以進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。

（三）工程進(jìn)度款支付控制

根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目資金使用情況。

（四）工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制

1、對(duì)擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中選擇出可行且經(jīng)濟(jì)的方案，測(cè)算可能造成的費(fèi)用增減。主要情況包括：

A、對(duì)于原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏與錯(cuò)誤或與現(xiàn)場(chǎng)不符的情況，需按設(shè)計(jì)變更程序處理。

B、對(duì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)上合理的變更進(jìn)行全面評(píng)估，比較變更后的效益與施工單位索賠價(jià)產(chǎn)生的損失，并提出合理化建議。

C、分析設(shè)計(jì)變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍內(nèi)，若有可能超出控制范圍，及時(shí)提醒業(yè)主注意。確保在施工過(guò)程中發(fā)生變更，也應(yīng)在施工前進(jìn)行，以避免索賠事件的發(fā)生。

2、與業(yè)主和監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。

3、記錄設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明變更的原因、背景、時(shí)間、參與人及工程部位等，為竣工結(jié)算提供詳實(shí)資料。

4、追蹤設(shè)計(jì)變更的實(shí)施過(guò)程，主要關(guān)注：

①設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若變更發(fā)生在原設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，需計(jì)算原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等；若原設(shè)計(jì)圖未實(shí)施，則需扣除變更前部分的費(fèi)用。

②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工但未安裝的成品、半成品需提請(qǐng)業(yè)主注意回收。

③特別提醒業(yè)主，對(duì)于調(diào)減或取消的項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。

5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以追究責(zé)任方的責(zé)任，可能情況包括：

①若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成設(shè)計(jì)變更，則造價(jià)工程師應(yīng)協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。

②若監(jiān)理單位失職或錯(cuò)誤指揮導(dǎo)致變更，監(jiān)理單位應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)費(fèi)用。

③如因材料供應(yīng)單位提供的材料質(zhì)量不合格而發(fā)生費(fèi)用，由材料供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。

④若因施工單位的原因造成施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，變更費(fèi)用由施工單位自負(fù)，若影響工期、質(zhì)量、造價(jià)，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。

（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估

為確保隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量與評(píng)估，我們將派專(zhuān)人深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖與隱蔽驗(yàn)收記錄，確保隱蔽工程簽證由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等相關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收并簽字，手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致，方可列入結(jié)算。簽證應(yīng)在施工的同時(shí)計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免后續(xù)糾紛。

在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：

1、合同中約定的事項(xiàng)不得以簽證形式出現(xiàn)，如人工浮動(dòng)工資及未在合同中約定的項(xiàng)目，我們將提請(qǐng)業(yè)主以補(bǔ)充協(xié)議的形式處理。

2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加及涂改現(xiàn)象，并要求施工單位編號(hào)報(bào)審，防止重復(fù)簽證。

3、分析簽證對(duì)工程造價(jià)的影響，及時(shí)提醒業(yè)主關(guān)注簽證是否涉及整體造價(jià)的上升。

4、審查簽證內(nèi)容是否重復(fù)計(jì)入投標(biāo)報(bào)價(jià)已包含的部分。

5、做好原始資料的積累，為補(bǔ)充定額及處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供依據(jù)，合理編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。